隐瞒收入设置“小金库”舞弊行为的查账技巧
点击数：3 更新时间：2026-03-31
审查支出单位的账目与收入单位的账目相对照，挤出差额，看是否入账。
审查单位设立的账簿与科目是否合规合法，确保账簿与科目的设置符合法律规定。
审查支出账与库存账对照，看是否存在差额，有差额的是否入账。
审查收货单位的支出账与发货单位的收入账相对照，看有无差额，以便从中发现账外资金。
查销售物品或门类繁多的各种扣款、罚没款、存款利息以及合理的回扣是否入账，确保相关款项被正确记录。
查“小金库”是否建账和有记载，账簿与库存相对照，看使用渠道是否合理。
查“小金库”与账外资金的实际支配权，看是否个人支配，以及是否存入银行个人从中贪污利息。
审查已使用过的发票和收据的存根联，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对。
核对收款人员和交款人保存的单据，相互核对，挤出差额，追踪去向。
核对笔数、金额相核对，挤差额追去向。
从人与人之间，收集人证与其他资料相核对，以获取有无虚报冒领的依据。
审查发票的来源，重点审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。
发票与入库的实物相对照，从中发现有无实物入库。
对发票进行科学的笔迹鉴定，以证实是否伪造。
审查报销票据的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。
审查支出的流向和支出形式，是否人为从中作弊。
核对账据，查验是否重复报销。
对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等，以发现问题。
派人持开票方的底联与业务单位的报销联相核对，以发现原始票据加以核对。
清查应收销货款账户上处理坏账损失的手续是否完备真实。
审查其他应收款账目上的暂付账户，以发现问题。
审查入账的票据凭证，确保副联不能作为记账凭据。
审查票据的发生时间，发现跨年度票据，尤其是原因不明的要当重点进行追查。
账据核对，查验是否重复报销。
通过现金收入凭证与该账户进行核对验证，以发现问题。
仔细审查其他应收款账目上的暂付账户，即能查清问题。
清理所有账目，通过账证、账账和账表的相互核对，然后采取内查外调来证实是属于会计业务处理上的问题，还是属于违法违纪舞弊的问题，前者则要加强会计业务的培训提高，后者则要使舞弊者受到相应处理处罚。