如何防止单位设立“小金库”
点击数：16 更新时间：2024-11-02
一种手法是通过购买假发票来套取现金，这些假发票是从票贩手中获取的，不符合规定的原始凭证。
另一种手法是使用正规的发票，但其中的内容是虚假的，特别是开具涉及地下工程、水下工程等虚假内容的发票。
还有一种手法是使用正规的发票，但其中的内容是半真半假的。例如，在会议费、修理费等发票中多开金额，以套取现金。
还有一种手法是开具头大尾小的鸳鸯发票或收据，少记收入，以套取现金。
一种手法是将废旧物资的处理收入、房屋出租等收入不纳入财务账。
以培训费、管理费和咨询费等名义套取现金设立“小金库”，特别是对个体户和民营企业收取的费用。这些费用往往难以被审计机构发现，因此可以使用白条或白头收据收费。
一种手法是向下级单位或关联单位多拨专款等，跨年度后将多拨的款项收回，但不纳入财务账。
一种手法是向关联单位介绍业务，并按比例提成，但不收现金，只将请客送礼、旅游等发票交给关联单位，金额控制在提成的额度内。
建议加强对原始凭证的审核，发现异常迹象时要进行彻底的调查。
建议进行延伸审计和跟踪审计，以扩大审计视野，发现更多的违规行为。
建议深入基层进行调查研究，了解个体户和民营企业缴纳的费用、收据的使用情况等。
建议加强对责任人的追究，除了对设立“小金库”的单位进行经济处罚外，还应对责任人进行严肃处理，以达到查处一个教育一片的目的。