如何防止单位设立“小金库”
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如何防止单位设立“小金库”

点击数:32 更新时间:2024-11-02

 
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在近年的审计中,发现党政机关和事业单位“小金库”资金来源的几种作弊手法,愿提出来与审计同仁切磋。

以票据形式骗取资金设立“小金库”

不合规原始凭证的使用

一种手法是通过购买假发票来套取现金,这些假发票是从票贩手中获取的,不符合规定的原始凭证。

虚假内容的发票

另一种手法是使用正规的发票,但其中的内容是虚假的,特别是开具涉及地下工程、水下工程等虚假内容的发票。

半真半假的发票内容

还有一种手法是使用正规的发票,但其中的内容是半真半假的。例如,在会议费、修理费等发票中多开金额,以套取现金。

鸳鸯发票或收据

还有一种手法是开具头大尾小的鸳鸯发票或收据,少记收入,以套取现金。

用资产处置、出租收入设立“小金库”

废旧物资处理和房屋出租

一种手法是将废旧物资的处理收入、房屋出租等收入不纳入财务账。

以培训费、管理费和咨询费等名义

培训费、管理费和咨询费

以培训费、管理费和咨询费等名义套取现金设立“小金库”,特别是对个体户和民营企业收取的费用。这些费用往往难以被审计机构发现,因此可以使用白条或白头收据收费。

虚列支出转出资金设立“小金库”

向下级单位或关联单位多拨专款

一种手法是向下级单位或关联单位多拨专款等,跨年度后将多拨的款项收回,但不纳入财务账。

其他作弊手法

业务介绍提成

一种手法是向关联单位介绍业务,并按比例提成,但不收现金,只将请客送礼、旅游等发票交给关联单位,金额控制在提成的额度内。

建议

加强原始凭证审核

建议加强对原始凭证的审核,发现异常迹象时要进行彻底的调查。

延伸审计和跟踪审计

建议进行延伸审计和跟踪审计,以扩大审计视野,发现更多的违规行为。

基层调查研究

建议深入基层进行调查研究,了解个体户和民营企业缴纳的费用、收据的使用情况等。

强化责任追究

建议加强对责任人的追究,除了对设立“小金库”的单位进行经济处罚外,还应对责任人进行严肃处理,以达到查处一个教育一片的目的。

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