汇总审计差异并确定调整事项
点击数：6 更新时间：2025-05-25
在审计过程中，我们汇总了发现的审计差异，并根据错报的重要性确定了建议被审计单位调整的事项。为此，我们编制了账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表。
我们与被审计单位的相关人员就以下事项进行了沟通，并取得了他们的签字确认：
我们与被审计单位沟通了审计意见的类型以及审计报告的措辞。
我们与被审计单位沟通了账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表。
我们与被审计单位沟通了对其持续经营能力具有重大影响的事项。
我们与被审计单位沟通了对其完善内部控制的建议。
我们与被审计单位沟通了执行该项审计业务的注册会计师的独立性。
我们获得了被审计单位对账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认。如果被审计单位不同意调整，我们要求其说明原因，并根据未更正错报的重要性确定是否在审计报告中预予以反映，以及如何反映。
在与治理层沟通时，我们提交了书面沟通函，并获得了治理层的确认。
我们编制了正式的试算平衡表。
我们对财务报表进行了总体复核，评价了其总体合理性。如果我们识别出以前未识别的重大错报风险，我们将重新考虑对全部或部分交易、账户余额和列报评估的风险是否恰当，并基于此重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。
我们将项目组成员间意见分歧的解决过程记录在专业意见分歧解决表中，并汇总了重大事项，制作了重大事项概要。
我们评价了审计结果，形成了审计意见，并草拟了审计报告：
我们对重要性和审计风险进行了最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位作出必要调整。我们按财务报表项目确定了可能的错报金额，并确定了可能错报总额对财务报表层次重要性水平的影响程度。
我们对被审计单位已审财务报表形成了审计意见，并草拟了审计报告。
项目负责经理对工作底稿进行了复核。
项目负责合伙人对工作底稿进行了复核。
如果需要，我们将进行项目质量控制复核。
我们向适当的高级管理人员获取了经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。
我们撰写了审计总结。
我们完成了审计工作情况核对表。
我们完成了业务复核表。
我们正式签发了审计报告。