××市审计局：国有××百货商场××××年财务审计报告

一、被审计单位概况

国有××百货商场为××市百货公司所属的中型百货企业，成立于19××年××月，主要经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品。商场设党支部，实有干部职工225人，直接从事营业的人员207人，财会专职人员6人。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，但管理工作和财会工作仍需进一步加强。

二、发现的问题和处理意见

经审计查明，该商场存在内部控制制度执行不严、会计处理不及时和财务收支不真实等问题。具体问题及处理意见如下：

1. 加大销售成本，压低销售利润。

(1) 对两种电扇的销售成本计算存在错误，造成多计成本23400元，压低销售利润，偷漏所得税12870元。

(2) 对小百货、文化用品和粮果烟酒3个商品柜组的进销差价计算存在错误，造成少计利润，偷漏所得税1223.75元。

2. 隐匿收入，偷漏所得税。

(1) 将临街门面橱窗租金记入其他应付款，偷漏营业税744元和所得税7510元。

(2) 未计入企业收入的家用电器厂代销手续费，偷漏营业税82.5元和所得税862.13元。

3. 扩大商品流通费开支。

(1) 将商场集体食堂的费用列入其他费用，漏缴所得税342.10元。

(2) 将职工运动会奖品费用列入其他费用，漏缴所得税271.15元。

(3) 将仓库围墙和水井的费用列入修理费和保管费，漏缴所得税14605元。

4. 乱列其他支出。

(1) 将罚款列支其他支出，漏缴所得税6050元。

(2) 将医药费超支费用列支其他支出，漏缴所得税903.10元。

三、评价和建议

从本次审计中发现的问题可以看出，国有××百货商场财会工作质量较低，主要负责人法制观念淡薄，且未吸取历次财务检查的教训，导致财务收支严重不实，偷漏国家税收等违反财经纪律和财会制度的行为。为维护国家利益，严肃财经法纪，促进管理工作的改善，我们建议如下：

1. 对上述问题进行纠正、调整、补缴相应的税款和罚款，并补缴相应的能源交通建设费。

2. 责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，并采取措施加以改进。

3. 商场经理和财计股长对上述问题负有直接责任，应向市百货公司作出检讨。

以上报告已得到该商场的书面同意。请审核以上内容及建议。

审计组组长××(印)

审计员××(印)

××(印)

××××年××月××日