审前调查的重要问题和目的
点击数：0 更新时间：2026-09-21
一个成功的审计项目审前调查，必须解决以下事项，回答以下问题。
审前调查的目的是将审计工作方案中的审计目标具体化，进一步细化审计范围和内容，为正式实施现场审计做好准备。
通过审前调查，确定本次项目审计的重点内容和事项，并探讨和摸索重要审计事项的审计方法和审计步骤，为正式实施现场审计积累经验。
构建计算机审计平台，创建计算机审计数据库，分析整理获取的数据，形成有用的中间数据库，为实施计算机审计做好充分准备。
通过审前调查，确定本次项目审计所需投入的人员数量及专业结构，审计实施需要的时间及审计进度安排，审计经费预算。
合理、有序的工作程序是实现目标、完成任务的基本要求，审计项目的审前调查同样也要遵循一定的工作程序。
组建审前调查组要认真考虑审前调查人员的数量及专业搭配，拟担任该项目主审的人员一定要参与项目的审前调查，所在处室的负责人要亲自带队进行审前调查。
根据审计项目和项目所在的行业特点，组织参审人员进行审前调查培训，培训内容涵盖党和国家的经济工作中心、审计署制定的工作计划、相关法律法规和行业知识。
制定较为周全的审前调查方案，明确审前调查的目的、事项和内容、注意事项、人员组成及分工、时间等。
拟订被审单位准备、提供的资料清单、电子数据及相关要求，在正式审前调查前提前通知对方进行准备。
到被审单位进行审前调查，重点是收集资料、汇总材料，了解情况，测试被审单位内控制度执行情况，初步测评其风险程度。
在收集完资料并进行初步分析后，讨论锁定列入审计实施方案审计重点和重要事项，决定审前调查工作的深度。
对被审单位的基本情况、项目的基本情况、审前调查发现的线索和重要事项进行记录，记录审前调查工作痕迹和工作成果。
编写审前调查报告，比较全面地回答编制审计实施方案需要回答的问题。
审前调查与现场正式审计相比，其最大的差别在于对问题审计的深度不同，审前调查着重于发现问题的线索，而正式审计则是要搞清楚审前调查发现的线索。因而两者的技术方法应该完全一样。但由于着重点不一样，其使用的方法还是有差异的。
充分利用信息化手段，收集电子资料，通过分析使用电子数据，确定审计重点，锁定审计目标。同时按事前提出的清单进行资料的收集与核对工作，确保被审单位提供的资料全面、完整。
集中听取被审计单位及其有关部门的情况介绍，可以采取集中听取汇报或召开小型座谈会的方式，也可以采取问卷的方法了解情况。
搜集查看有关审计资料，掌握总体情况，重点收集查看的审计资料包括项目的立项报告、可研报告及批准文件、招投标文件和评标文件等。
根据掌握的情况和搜集到的资料，对涉及到的相关单位进行延伸走访，进一步深化调查内容，寻找问题线索。
对所获取的资料、掌握的情况进行整理和分析，为发现问题线索和锁定审计重点找准方向。
召开审前调查组会议，讨论审前调查的情况和资料，评估审计风险，确定审计策略、范围、内容和重点，形成会议结论和记录。
将需要记录的事项和情况形成审前调查记录，编写审前调查报告。