防范衍生金融工具审计风险的专业措施

金融业中衍生金融工具审计的风险与防范

一、建立完善的衍生金融工具准则和政策法规

为了提高衍生金融工具审计的质量，我们需要制定一套完善的会计准则，用于确认、计量和披露金融衍生工具。此外，还需要制定相关的法规来加强监管，建立健全的衍生金融工具的相关法规。同时，应出台基础性法律，如国债法和期货交易法，为监管提供法律依据，确保金融市场的稳定运行。

二、以风险为导向设计衍生金融工具审计程序

在审计衍生金融工具时，应采用以风险为导向的审计模式。这种审计模式包括对衍生金融工具的列报与披露的审计，使得审计有据可依。此外，该模式不要求对固有风险和控制风险进行区分，而是明确要求对衍生金融工具这类特别风险进行审计。审计人员可以以重大错报风险为切入点，提高审计效率。

三、会计事务所行业专长

审计师的行业专长是影响衍生金融工具审计质量的重要因素之一。具有行业专长的会计师事务所能够深入了解客户的会计政策、市场竞争地位、交易流程等，准确识别会计报表潜在的错报风险。此外，会计师事务所在特定行业发展行业专长能够提高审计师的效率。

四、强化对内部控制的审计

衍生金融工具的特殊性给企业建立相关的内部控制带来了难题。加强对内部控制的审计，可以促进企业经济效益的提高，维护市场稳定。审计人员应调查企业内部分工、工作职责的明确性，是否设立专门的组织机构执行衍生金融工具业务，内部控制人员和交易人员是否有不同的报告途径等。

五、不断提高审计人员的素质

审计人员在审计衍生金融工具时需要具备一定能力与素质。他们应仔细负责、保持刚正不阿，充分掌握相关的法律法规及方针政策，熟悉衍生金融工具审计的内容与程序。审计人员还可以聘请专家或学者对企业的审核进行协助，提高审计效率和效果。

相比发达国家，我国的衍生金融工具市场起步较晚，面临着更多的审计问题。因此，我们应加强对衍生金融工具审计的风险防范，采取有效的措施来降低风险。