净值计算

一、基金资产总额

基金资产总额根据一般公认的会计原则计算，即基金资产总额等于基金资产总额减去基金负债总额。

1. 基金投资资产组合

基金资产总额包括基金投资资产组合的所有内容：

• （1）上市股票、认股权证：按照计算日集中交易市场的收盘价格计算。未上市的股票、认股权证由合格的会计师事务所或资产评估机构测算。
• （2）公债、公司债、金融债券等债券：已上市者按照计算日的收盘价格计算。未上市者一般以面值加上至计算日时应收利息为准。
• （3）短期票据：按照买进成本加上自买进日起至计算日止应收的利息计算。
• （4）若计算日没有收盘价格或参考价格，则以最近的收盘价格或参考价格代替。
• （5）现金与相当于现金的资产，包括存放在其他金融机构的存款。
• （6）有可能无法全部收回的资产及或有负债所提留的准备金。
• （7）已订立契约但尚未履行的资产，应视同已履行资产，计入资产总额。

二、基金负债总额

基金负债总额包括以下内容：

• （1）依基金契约规定至计算日止对托管人或管理人应付未付的报酬。
• （2）其他应付款，包括应付税金等。

基金债务应以逐日提列方式计算。

需要说明的是，如果遇到特殊情况而无法或不宜按上述要求计算资产净值总额时，管理人应依照主管机关的规定办理。