企业租入固定资产的装修改造支出的税前扣除规定

问题：

企业租入固定资产发生装修改造支出，对符合固定资产改良支出标准的如何处理？

答：

符合固定资产改良支出标准的装修改造支出，应在不短于5年的期间内平均摊销。

问题：

不符合固定资产改良支出的装修改造支出如何处理？

答：

不符合固定资产改良支出标准的装修改造支出，在费用发生当期直接扣除。

问题：

企业经营期若短于5年，对装修改造支出的未摊销余额如何处理？

答：

若企业经营期短于5年，在企业进行清算时，应将装修改造支出的未摊销余额全部税前扣除。

内资企业提取坏帐准备金的纳税调整规定

问题：

内资企业是否可以提取坏帐准备金？当年没有发生坏帐，是否在年末所得税汇算时作纳税调整？

答：

不再允许扣除坏账准备金。当年没有发生坏帐，不需要在年末所得税汇算时作纳税调整。

关联企业提取坏账准备的规定

问题：

关联企业是否可以提取坏账准备？

答：

关联企业不可以提取坏账准备。

与生产经营有关的出国考察费用的税前扣除规定

问题：

与生产经营有关的出国考察费用可以税前扣除吗？

答：

与生产经营有关的出国考察费用应提供相关的证明材料，可以税前扣除。

购入原材料未取得发票的处理规定

问题：

当年购入原材料未取得发票而估价入账，次年取得发票，需要调整应纳税所得额吗？

答：

如果在年末所得税汇算清缴时未取得估价存货的发票，则应该调增应纳税所得额处理。如果按规定进行纳税调整后，在下一年取得估价存货的发票，在下一年所得税汇算清缴时调减相应的应纳税所得额。

企业计提的坏账损失的税前扣除规定

问题：

企业计提的坏账损失如果年末未发生坏账损失，计提的坏账损失可以税前扣除吗？

答：

不可以。根据《企业所得税税前扣除办法》第七章规定，纳税人发生的坏帐损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经备案也可按年末应收账款余额千分之五以内的比例提取坏帐准备金。实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除。

高新技术企业的优惠政策

问题：

经过认定的高新技术企业有什么优惠政策？

答：

在高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税。新办的企业可从投产年度起免征所得税两年。

企业股权转让所得的纳税规定

问题：

企业股权转让所得交所得税吗？

答：

企业股权转让所得应并入应纳税所得额一并计算企业所得税。

投资方企业从被投资方企业分回利润的税务处理

问题：

投资方企业从被投资方企业分回利润，如果双方企业税率相同还用补缴税吗？

答：

不需要补缴税。

汇算和清算的区别及废业时的处理

问题：

什么叫汇算？什么叫清算？如果我现在要废业，是清算还是汇算？

答：

企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征纳办法。汇算是根据企业当年实际经营成果计算出的应纳所得税额，对比当年各月或季预交情况计算出应退或应补所得税额。清算是企业在破产、废业时对资产、负债、权益进行清理和处置的行为。如果企业现在要废业，应先进行汇算，然后再进行清算。

企业固定资产报废损失的审批规定

问题：

企业固定资产报废损失需要税务机关审批吗？

答：

正常报废不需要审批。非正常报废需要提供相关证明资料报主管税务机关审批。

企业从同属于一个集团公司的另一个企业取得固定资产的折旧处理

问题：

企业从同属于一个集团公司的另一个企业取得固定资产并已使用，可否以出货单为入账凭证计提折旧？

答：

不可以，应以发票作为入账的原始凭证。

企业自用的轿车和达到固定资产标准的电脑的折旧年限

问题：

企业自用的轿车和达到固定资产标准的电脑的折旧年限是几年？

答：

2008年1月1日前已购置的固定资产预计净残值及折旧年限的确定按老税法执行，在税务处理上不再调整。新税法规定：电子设备为3年，飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；房屋、建筑物为20年。

广告费和业务宣传费的税前扣除标准

问题：

企业的广告费和业务宣传费税前扣除标准是多少？

答：

广告费不超过年销售(营业)收入的2%，业务宣传费不超过年销售(营业)收入的千分之五。

新办的咨询业企业的减免企业所得税政策

问题：

新办的咨询业企业，06年11月份成立，但当年就取得了第一笔收入，是否可以申请次年享受减免企业所得税？

答：

可以申请次年享受减免税。如果选择次年享受减免，当年应正常申报缴纳应纳企业所得税。

搬迁补偿费的纳税处理规定

问题：

政府给的搬迁补偿费是否缴纳企业所得税？

答：

根据沈国税发[2005]363号规定，企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途固定资产的，应将搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减重置固定资产原价；企业搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，应将搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

广告费用的税前扣除标准

问题：

广告费用的税前扣除标准是多少？

答：

每一纳税年度发生的广告费支出不超过年销售收入的2%，可以据实扣除，超过部分可以向以后纳税年度无限期结转。制药、食品、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，可以按8%据实扣除，超过部分可以向以后纳税年度无限期结转。

新办的企业是否要报企业所得税年报

问题：

去年11月份成立的企业是否要报企业所得税年报？

答：

必须申报，并正确计算成本、利润和税金。

企业筹建期间利息收入的纳税处理

问题：

企业筹建期间取得利息收入可以冲减开办费吗？

答：

应计入企业当年应纳税所得额。

房屋租赁费的税前扣除规定

问题：

房屋租赁费当年未支付，是否可以按预提数在当年所得税前列支？

答：

未付款不可以税前扣除。

转业干部办公司的优惠政策

问题：

部队的转业干部办公司有没有什么优惠政策？

答：

根据财税[2003]26号文件规定，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记之日起，3年内免征企业所得税。

教育储蓄的税务处理规定

问题：

教育储蓄的最高金额为二万，含不含二万？

答：

教育储蓄的最高金额包括二万。

土地作为无形资产的摊销规定

问题：

土地作为无形资产按年限摊销吗？

答：

根据《企业所得税暂行条例实施细则》第三十三条规定，无形资产应当采取直线法摊销。受让的无形资产，法律和合同或企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销；法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销；法律和合同或者企业申报书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。对于土地摊销年限的确定，要根据土地的法定使用有效期限与合同规定的企业存续年限相比较，哪个短，按哪个年限摊销。

企业业务招待费的税前扣除规定

问题：

企业业务招待费如何扣除？

答：

实际发生的60%与收入的千分之五孰低税前扣除。

开办费的税前扣除规定

问题：

开办费怎样税前扣除？

答：

新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

电脑和复印机的折旧年限

问题：

电脑和复印机的折旧年限是多少？

答：

电脑和复印机的折旧年限为3年。

境外支付的技术服务费的纳税处理

问题：

向境外支付一笔技术服务费，请问应该缴纳什么税？

答：

应当代扣代缴营业税，并根据中华人民共和国企业所得税法第三条第二款的规定，缴纳20%的所得税（如果我国与加拿大签定了税收协定，则按照税收协定执行）。在新企业所得税法颁布实施以前，付国外企业技术服务费按照交纳营业税后的金额缴纳10%（如果我国与加拿大签定税收协定规定所得税税率为7%，则按照7%执行）的预提所得税。

飞机票附带保险的税前抵扣规定

问题：

飞机票附带保险是否可以税前抵扣？

答：

可以税前抵扣。

企业租用汽车与汽车有关的费用的税前列支规定

问题：

企业租用汽车，与汽车有关的费用是否可以税前列支？

答：

可以税前列支，前提是要有汽车租赁合同，并且借用的汽车与企业生产经营有关。但是保险费、车购税、养路费等不能扣除。