现金流量指的是什么

现金流量的定义和重要性

现金流量是指企业在特定期间内现金流入和流出的数量。它包括销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等现金流入的活动，以及购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等现金流出的活动。现金流量是衡量企业经营状况、偿还债务能力和资产变现能力等的重要指标。

影响现金流量的因素

影响现金流量的因素可以分为三类：

1. 现金各项目之间的增减变动

现金各项目之间的增减变动不会对现金流量净额产生影响。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，都属于现金各项目之间的内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。

2. 非现金各项目之间的增减变动

非现金各项目之间的增减变动也不会对现金流量净额产生影响。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，都属于非现金各项目之间的变动，不涉及现金的收支，不会对现金流量产生影响。

3. 现金各项目与非现金各项目之间的增减变动

现金各项目与非现金各项目之间的增减变动会对现金流量净额产生影响。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，涉及现金各项目与非现金各项目之间的变动，这些变动会导致现金流入或现金支出的变化。