审计符合性测试中常用的方法有哪些
手心律师网首页 > 法律知识 > 财税法 > 审计法 > 审计程序法律知识

审计符合性测试中常用的方法有哪些

点击数:37 更新时间:2023-11-13

 
12418
对被查单位内部控制制度进行评价,实质上是对被查单位的风险控制作出评价,是对审查的策略作出调整,对后续审查活动的基本定位。具有重要影响,下面手心律师网小编来为你介绍具体方法,希望对你有所帮助。

符合性测试的方法

符合性测试是一种评估内部控制制度是否得到有效执行的方法。常用的符合性测试方法包括观察法、实验法和检查证据法。

观察法

观察法是指审查人员亲自到工作现场观察工作人员处理业务的情况,以了解业务处理过程是否符合内部控制制度的要求。例如,审查人员可以观察材料收发情况,确定其是否符合规定的收发料程序;到财务部门观察报销手续是否符合规定等。

实验法

实验法是指审查人员选择特定业务进行分析和重新实施,以判断业务人员是否遵循了内部控制制度。例如,审查人员可以要求重复执行发货手续,以判断仓库管理部门是否遵循了清点、计量、记账等发货程序,以及是否进行了必要的审核和检查工作。

检查证据法

检查证据法是指审查人员检查与业务相关的凭证和文件,并沿着这些文件和凭证留下的踪迹进行检查,以判断业务处理是否符合内部控制制度的要求。例如,在业务发生后,审查人员可以检查凭证上的签字情况,如果发现多张凭证上没有签字,则可以认为该项内部控制未得到执行。

符合性测试的抽查方式

符合性测试通常采用抽查方式进行,审查人员根据经验判断测试规模的大小。

内部控制系统的评价

完成符合性测试后,审查人员应对内部控制系统进行评价。评价时应注意以下几个主要方面:

错弊类型和内部控制效果

评价被查单位发生的错弊类型以及内部控制的效果。在现有内部控制系统的工作状态下,哪种错弊发生的可能性最大。

防止和发现错误或舞弊的内部控制

评价通过哪种内部控制可以有效地防止或及时发现错误或舞弊的发生。当内部控制失效时,错误或舞弊是否会失控。

内部控制的规定和遵循

评价是否对必要的内部控制做了严密的规定,并在实际中得到遵循。评估内部控制失效的概率。

内部控制的健全性和缺陷

评价是否存在内部控制不健全或有严重缺陷的情况。如果存在,这些缺陷是否会导致错误或舞弊的发生。

内部控制的评价结果

根据对上述内容的评价,审查人员可以对被查单位的内部控制的可信赖程度作出评价。评价结果可以分为高信赖程度、中等信赖程度和低信赖程度三个层次。

延伸阅读
  1. 征地拆迁安置补偿资金审计方法
  2. 酒店收入审计有哪些工作流程
  3. 有哪些典型的审计方法
  4. 企业长期投资审计目标和程序有哪些
  5. 利润表的审计需要注意哪些方面

审计法热门知识

  1. 一、各种收入的审计
  2. 武汉审计局:学习新修订《审计法实施条例》的组织与推广
  3. 审计机关对本级人民政府财政部门的审计职责
  4. 审计业务约定书的考虑因素
  5. 企业兼并的法律程序和手续
  6. 虚构收入:违法手法及其普遍性
  7. 审计方法
审计法知识导航

热门解决方案

  1. 刑事诉讼辩护与代理须知
  2. 借款人无力偿还借款时的纠纷
  3. 民间借贷中的保证人
  4. 集体合同的效力
  5. 抚养子女和赡养老人所欠的债务,离婚时如何承担?
  6. 房屋相邻关系
  7. 借名买房纠纷

热门合同下载

  1. 耗材采购合同范本
  2. 合作协议书
  3. 转让上海公司股权范本
  4. 家庭暴力离婚协议书范本