货币资金审计目标与程序有哪些
点击数：37 更新时间：2023-10-17
审计程序将核实货币资金的实际存在，以确保其在会计报表中的准确反映。
审计程序将检查货币资金的收支记录，以确定其是否完整、准确地记录在相关账簿中。
审计程序将核对库存现金、银行存款和其他货币资金的余额，以确保其准确反映在会计报表中。
审计程序将审查货币资金在资产负债表中的披露，以确保其符合相关会计准则的要求。
审计人员将核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额，以确保它们相互一致。
审计人员将与被审计单位主管会计人员一起盘点库存现金，并编制“库存现金盘点表”，详细列示盘点金额。
资产负债表日后进行的盘点应调整至资产负债表日的金额。
盘点金额将与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并记录或作适当调整。
对于充抵库存现金的借条、未提现支票、未报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。
审计人员将获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并对经调节后的银行存款余额进行核实。
如有差异，应查明原因，记录或作适当调整。
审计人员将检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，并核对资产负债表日后的进账情况。
如有存在应于资产负债表日前进账的情况，应作相应调整。
审计人员将向所有的银行存款户（包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）发函核实年末余额。
审计人员将查明银行存款中是否存在一年以上的定期存款或限定用途的存款，并记录相关情况。
审计人员将抽查大额现金收支和银行存款（包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）的原始凭证，核实其内容是否完整，是否有授权批准，并核对相关账户的进账情况。
如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录。
审计人员将抽查资产负债表日前后若干天的大额现金和银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整。
审计人员将检查非记账本位币折算为记账本位币所采用的折算汇率是否正确，以及折算差额是否已按规定进行会计处理。
审计人员将检查资产负债表上货币资金的披露，以确保其在会计报表中的正确呈现。