交易性金融负债的主要账务处理要按哪些规则处理
手心律师网首页 > 法律知识 > 财税法 > 会计法 > 会计核算法律知识

交易性金融负债的主要账务处理要按哪些规则处理

点击数:20 更新时间:2020-05-25

 
12076

交易性金融负债的账务处理是需要按照一定的规则进行的,例如:资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额等等,下面是具体规则的介绍。

(一)企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性金融负债的公允价值,贷记本科目(本金)。

(二)资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记“公允价值变动损益”科目,贷记本科目(公允价值变动); 公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

(三)处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,按该金融负债的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日,按实际交收的证券清算款,借记“证券清算款”科目,贷记“银行存款”或“结算备付金”等科目。

延伸阅读
  1. 如何处理交易性金融负债的账务
  2. 如何对交易性金融负债的账务进行处理
  3. 交易性金融负债的确认依据
  4. 什么是交易性金融负债
  5. 交易性金融负债的主要账务处理

会计法热门知识

  1. 审核原始凭证的真实性、完整性、合法性、合理性、正确性
  2. 会计行为的规范与制约
  3. 内部会计监督系统:重要性和作用
  4. 经营杠杆系数的计算方法
  5. 法律咨询合同的印花税问题
  6. 第一章:企业物流管理制度
  7. 会计人员调动工作或离职的程序和要求
会计法知识导航

热门解决方案

  1. 刑事诉讼辩护与代理须知
  2. 借款人无力偿还借款时的纠纷
  3. 民间借贷中的保证人
  4. 集体合同的效力
  5. 抚养子女和赡养老人所欠的债务,离婚时如何承担?
  6. 房屋相邻关系
  7. 借名买房纠纷

热门合同下载

  1. 耗材采购合同范本
  2. 合作协议书
  3. 转让上海公司股权范本
  4. 家庭暴力离婚协议书范本