会计日常工作管理办法

第一章 总则

1.为了加强公司对会计日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本制度。

2.企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。

3.公司本部及所属子公司、分公司均须遵守本办法。

第二章 会计业务范围及其程序

1.会计业务范围：

（1）原始凭证的核签。

（2）记账凭证的编制。

（3）会计账簿的登记。

（4）会计报表的编制、分析和解释。

（5）内部审核。

（6）会计档案的整理和保管。

（7）其他依法应办理的会计事务。

2.会计业务的处理程序：

（1）根据合法的原始凭证，填写记账凭证。

（2）根据合法的记账凭证，登记会计账簿。

（3）根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。

第三章 会计凭证的处理

1.会计凭证处理规范：

原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：

（1）填写的数字计算错误。

（2）填写的数字与规定及事实经过不符。

（3）与法律和企业有关规定不符。

2.原始凭证的审核：

（1）支出凭证的审核。

①支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。

②对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：

- 该企业的名称、地址。

- 商品名称、规格及数量或费用性质。

- 单价及总价。

- 交易日期。

③对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：

- 该用款人的姓名、住址、身份证号码。

- 支付款项事由。

- 实收金额。

- 收到日期。

（2）收入凭证的审核。

①各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。

②各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：

- 销售（或出售）日期。

- 客户名称及地址。

- 销售成品或其他资产名称、数量。

- 单价及总价。

- 企业的名称、地址及印章。

③收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：

- 收入计算及条件与规定不合。

- 收入与事实经过不符。

- 数字计算错误。

- 手续不全。

- 其他与法律和企业有关规定不符的情况。

3.记账凭证的合法性：

记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：

（1）记账凭证根据不合法的原始凭证填写。

（2）未依规定程序编制。

（3）记载内容与原始凭证不符。

（4）《会计法》规定应记载事项未经记明。

（5）依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。

（6）有记载、计算错误，而未遵照规定更正。

（7）其他与法律、企业规章不合的情况。

第四章 会计记账的处理

1.企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。

2.账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表：

（1）账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。