债权债务核算的规定是什么
点击数：12 更新时间：2023-12-16
1. 应收帐款和预收帐款的记录和反映
财务部门应建立台帐，记录和反映与业主在工程价款结算过程中形成的应收帐款和预收帐款。包括工程预收款、材料预收款、甲供料款、质量保证金、各种奖励金和代扣税金、其他代扣款项及实际收到货币资金等。各单位要加大力度，确保收回应收的工程款。
2. 预付帐款的办理
预付帐款必须按照规定程序办理。双方要签订经济合同，严格按合同规定金额办理预付款，并由单位主管签字后财务方可付款。收款单位应向我单位出具预付款保证金或保函。
3. 及时办理分包结算和材料报销
合同部门应及时办理分包结算，材料部门及时持发票报销。财务部门要根据分包结算单和购货发票如实反映应付帐款，预结算分包款和预点料款应在次月及时冲回。
4. 明确债权债务责任人
各种债权债务要明确责任人员，原则上经办人为主要责任人，部门主管要督促经办人及时办理清算工作。责任人于合同终了后应及时收回应该收回的款项，期限最长不超过三个月。对于零星出售材料、废料、机械出租等事项要预收一定数额的货款或定金。
5. 定期核对债权债务情况
各单位主管要定期过问本单位的债权债务情况，财务部门对于时间较长的应收、应付款要及时向有关领导汇报，并组织清收工作。各单位要建立债权债务的核对签认制度。财务部门要及时处理内部往来经济业务并核对，季度末余额结转到公司财务部，并与公司财务部核对和签认；与外单位的债权债务也应定期核对，并取得法律证据。
6. 支付债务的要求
支付各种债务时，收款单位经办人要出具有效证明其与收款单位关系的证明材料和正式收据，收据上的收款单位名称应与我单位帐面上反映的债务单位名称一致，并经有关单位领导签字后财务部门方可办理支付。
为了核算企业发生的各项债权债务，需设置“应收帐款”、“预收帐款”、“应付帐款”、“预付帐款”和“其他应收款”、“其他应付款”、“应交税金”、“短期借款”、“内部往来”、“专项应付款”、“长期借款”及“长期应付款”、“预计负债”等科目。
1. 应收帐款
该科目主要核算与业主办理工程结算，应向业主收取的验工计价款。下设二个二级明细科目，即应收工程款和应收质量保证金，二级科目下按业主名称设三级明细科目。
2. 预收帐款
该科目主要核算预收业主工程款、备料款等。下设二个二级明细科目，即预收工程款和预收备料款，二级科目下按业主名称设三级明细科目。
3. 预付帐款
该科目主要核算预付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外租入机械设备租赁费。下设三个二级明细科目，即预付购货款、预付工程款和其他，二级明细科目下按单位名称设三级明细科目。
4. 应付帐款
该科目主要核算应付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外结算的租入机械设备租赁费等。下设三个明细科目，即应付购货款、应付工程款和其他，二级科目下按单位名称设三级明细科目。
5. 其他应收款
该科目主要核算除应收票据、应收帐款、预付帐款以外的其他各种应收、暂付款项。根据不同的经济业务内容设置二级明细科目。
6. 其他应付款
该科目主要核算除应付票据、应付帐款、预收帐款以外的其他各种应付、暂收款项。根据不同的经济业务内容设置二级明细科目。
7. 应交税金
该科目主要核算应交的各种税金。包括所得税、营业税、城市维护建设税、个人所得税、资源税、土地增值税、车船使用税、房产税等。不包括印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金。
8. 短期借款
该科目主要核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下的各种借款。借入期限在1年以上的借款在“长期借款”科目核算。