红字发票账务处理

红字发票账务处理

1. 红字发票会计分录

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2. 开具正确的发票会计分录

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3. 当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。