债务重组有什么风险
手心律师网首页 > 法律知识 > 破产法 > 重整 > 重整执行法律知识

债务重组有什么风险

点击数:19 更新时间:2020-05-25

 
93397
债务重组是企业处理债务的一种常用的方式,也是企业常用的清理企业债务或调整企业结构的方式。企业之间发生债务重组交易的,往往会受到企业所得税等诸多税种因素的影响。那么债务重组有什么风险?接下来由手心律师网的小编为大家整理了一些关于这方面的知识,欢迎大家阅读!

债务重组有什么风险

一、债务豁免

税前扣除债务重组损失的风险

需要注意的是,在债权人方面,以现金方式清偿债务的债务重组交易需要履行税法关于资产损失税前扣除的程序性规定。企业与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后无法追偿的应收、预付账款金额可以作为还账损失在计算应纳税所得额时扣除。债权人因债务重组而发生债务重组损失的,应当在进行企业所得税年度汇算清缴时向主管税务机关进行专项申报,并且需要提交具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明及相关证据材料。未经申报的债务重组损失不得再税前扣除。

2、债务人被课征高额所得税的风险

企业被免除债务的,一般会形成债务重组利得。当企业当期存在大额亏损或者其他可以税前扣除的损失时,可以有效抵减因债务重组形成的利得,从而避免企业所得税税负的增加。

自然人方面,债务人是自然人且是债权人的股东之一的,债权人放弃对债务人的债权可能会产生个人所得税的纳税义务风险,面临沉重的个人所得税税负。

以非货币性资产偿还债务

债务人可以与债权人约定,债务人通过支付货物、固定资产、无形资产以及金融资产等非货币性资产的方式清偿对债权人的债务。债务人采用此商业模式重组其债务的,不仅涉及企业所得税,还可能涉及增值税、营业税等流转税问题。

1、需要交纳流转税的风险

债务人以非货币性资产偿还债务的,不仅需要确认债务重组利得和销售收入从而增加企业所得税负担,而且需要依照税法的规定计征增值税、营业税等流转税税负,税负成本较大。但是,此种方案在一定程度上缓解了债务人的现金偿还压力,也为企业进一步调整库存管理清理了空间。

2、抵债资产价值被核定的风险

抵债资产的公允价值如何确定存在税法风险。债务人不仅需要与债权人展开协商,同时需要确保确定公允价值的方法被税务机关认可,否则税务机关将会依照税收征收管理法的规定进行核定。

延伸阅读
  1. 我国债务重组准则的问题及分析
  2. 债务重组的法律概念
  3. 房子抵押贷款注意事项有哪些
  4. 仅延长付款期限是否构成债务重组?
  5. 企业合并法律事务的程序

重整热门知识

  1. 重整计划执行中管理人的职责
  2. 我国破产重整制度的特点
  3. 公司破产清算对员工工资的处理方式
  4. 重整制度的法律地位和权利保障
  5. 破产重整管理人法律地位规制完善
  6. 企业破产重整计划的通过标准
  7. 债务人的欺诈行为对破产重整程序的影响
重整知识导航

热门解决方案

  1. 刑事诉讼辩护与代理须知
  2. 借款人无力偿还借款时的纠纷
  3. 民间借贷中的保证人
  4. 集体合同的效力
  5. 抚养子女和赡养老人所欠的债务,离婚时如何承担?
  6. 房屋相邻关系
  7. 借名买房纠纷

热门合同下载

  1. 耗材采购合同范本
  2. 合作协议书
  3. 转让上海公司股权范本
  4. 家庭暴力离婚协议书范本