基金收益分配与税收

基金收益的法律术语解析

一、基金收益来源

(一)股票股利收入

(二)债券利息

(三)证券买卖差价收入

(四)存款利息收入

(五)买入返售证券收入

(六)其他收入

(七)公允价值变动损益(2007年教材新增部分)

二、与基金收益有关的几个基本概念

(一)基金净收益

基金净收益是指在特定时间段内，扣除费用后的基金收入余额。

(二)基金经营业绩

基金经营业绩包括基金净收益和基金未实现估值增值(减值)收益，是一个全面反映基金在特定时间段内经营成果的指标。

(三)损益平准金

损益平准金是指在基金份额申购和赎回时，根据基金净值比例计算的基金净收益(或基金净损失)按位分配的金额。

(四)期末可供分配基金收益

期末可供分配基金收益等于期初未分配收益加上本期净收益和本期损益平准金(如果有)，减去本期已分配收益。

(五)未分配基金净收益

未分配基金净收益是指基金进行收益分配后剩余的金额。

基金收益分配

一、基金收益分配对基金份额净值的影响

基金进行收益分配会导致基金份额净值下降。

二、封闭式基金的收益分配

1、封闭式基金的收益分配每年至少一次。

2、封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%。

3、封闭式基金当年收益应先弥补上一年度亏损，然后才可以进行当年收益分配。若基金投资的当年发生亏损，则不能进行分配。

4、基金收益分配后基金份额净值不能低于面值。

5、封闭式基金一般采用现金分红。

三、开放式基金的收益分配

根据实践，许多开放式基金合同规定：在满足基金分配条件的前提下，基金收益分配每年至少一次。

开放式基金的分红方式有两种：1、现金分红 2、分红再投资转换为基金份额。

四、货币市场基金的收益分配

请同学们自行学习掌握。

基金税收

一、基金的税收

(一)营业税

基金管理人从基金买卖股票和债券的差价收入中免征营业税。

(二)印花税

基金买卖股票按照2‰的税率征收印花税。

(三)所得税

基金净收益按照所得税法规定缴纳所得税。