私募基金管理人税收的涉及
点击数：6 更新时间：2025-07-06
私募基金管理人如果是公司，则按照企业所得税的规定进行缴纳。
如果是合伙企业，则按照“先分后税”原则，将所得按照合伙企业每年进行汇算清缴，将利润实际分配的部分划归合伙人，由合伙人直接缴纳税款。
个人作为管理人获得分红时，缴税方式因地区规定不统一，国家税务总局也未明确规定，一般有两种缴税方式：
一种是按照20%的税率，将股息红利或投资收益作为所得进行缴纳所得税。
另一种是按照个体工商户的5%到35%的税率，将生产经营所得作为个人所得进行缴纳所得税。
作为私募基金管理人，主要收入为募集总金额的2%管理费。对于公司和合伙企业，需要缴纳增值税，一般纳税人按照6%的税率缴纳，小规模纳税人按照3%的税率缴纳。个人作为管理人，统一按照小规模纳税人的3%税率缴纳增值税。
咨询收入按照6%或小规模3%的比例进行缴纳增值税。
另外，收益分成是一项重要的收入。根据增值部分的20%提取，对于这部分收益的增值税处理存在争议。主要问题在于对这个收益的定性，是属于投资收益还是属于因提供劳务所得的服务收入。不同的定性会导致不同的税费处理。若被认定为投资收益，则无需缴纳增值税，只需缴纳所得税。若被认定为类似于服务、劳务的收益，则除了缴纳所得税外，还需缴纳增值税。
建议各公司将收益形式处理为投资收益的概念，避免在会计处理和合同签订中体现服务性概念。
基金投资者包括机构和个人，涉及到的收入包括转让收入和持有期间的收益，涉及的税种包括所得税和增值税。
对于公募基金来说，根据相关法规，其相关投资的一些收入免征增值税和所得税。但是，一般税务局可能会从审慎的角度考虑，私募基金并不享受这些税收政策的优惠。
取得股息红利所得时，按照股息红利所得缴纳个人所得税。如果公司的股权转让，则按照股权转让缴纳个人所得税，由支付方代扣代缴，如果没有代扣义务人，则需要自行申报，税率为20%。
若为法人合伙人，收入按照25%缴纳企业所得税。
若为个人合伙人，取得的分红按照前述方法缴纳。
投资契约型基金没有所得税的纳税义务。
对于个人投资者，从私募基金中获得的投资收益没有代扣义务人，按规定自行申报缴纳个人所得税。很多理财产品的合同中会明确个人所得税由个人申报，基金不负责扣缴。
税收返还是地方政府或地方财政给予的补助。目前新疆、西藏地方补助的力度较大。与大部分地区不同，西藏的财政不向中央转移财政收入。
西藏地区具有较大的税收自主权，可能享受较大的税收优惠。企业可享受西部大开发优惠税率，即按15%的税率缴纳，同时一些地方还按一定比例进行返还，园区所得税的综合税率最终可能只有9%。
对于合伙企业，在西藏注册的企业采取先分后税政策，对于地方财力即个人所得税或增值税总额的50%进行返还。
对于私募基金，主要是股权创业投资基金的税务规定。
根据相关法规，有限合伙制的创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，满两年的法人合伙人可以按照未上市中小高新投资企业投资额的70%抵扣应纳税所得额，不足部分可在以后年度继续抵扣。
对于证券投资类企业，可能享受公募基金的相关税收优惠，具体情况可进一步了解。