收到公益性项目债务资金
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收到公益性项目债务资金

点击数:4 更新时间:2025-02-26

 
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核实认定公益性项目债务金额

当收到公益性项目债务资金时,根据核实认定的公益性项目债务金额,将其借记到本科目(待分配),同时贷记“银行借款”、“应付债券”等科目。

将公益性项目债务资金用于支付项目支出

实际支付金额

当将公益性项目债务资金用于支付项目支出时,根据实际支付的金额,将其借记到本科目(项目支出),同时贷记本科目(待分配)。

将公益性项目债务资金转贷

实际转贷金额

当将公益性项目债务资金转贷时,根据实际转贷的金额,将其借记到本科目(转贷),同时贷记本科目(待分配)。

计提公益性项目债务利息

核实认定金额

当计提公益性项目债务利息时,根据核实认定的金额,将其借记到本科目(应计利息),同时贷记“应付利息”科目。

对外债转贷形成的公益性项目债务

期末汇率调整

对外债转贷形成的公益性项目债务,应在会计期末根据期末汇率进行调整,调整本科目以及“银行借款”、“应付利息”等科目的期末余额。根据调整金额,借记或贷记本科目(待分配、项目支出、转贷、应计利息),同时贷记或借记“银行借款”、“应付利息”等科目。

收到用于偿还公益性项目债务的财政性资金

实际收到金额

当收到用于偿还公益性项目债务的财政性资金时,根据实际收到的金额,将其借记到“已收款项——一般预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、预算外”科目,同时贷记本科目(财政性资金)。

财政部门采用财政直接支付方式偿还公益性项目债务

财政直接支付金额

财政部门采用财政直接支付方式偿还公益性项目债务时,根据财政直接支付的金额,将其借记“银行借款”、“应付债券”、“应付利息”、“应付款项”等科目,同时贷记本科目(财政性资金)。

收到用于偿还公益性项目债务的非财政性资金

实际收到金额

当收到用于偿还公益性项目债务的非财政性资金时,根据实际收到的金额,将其借记“已收款项——非财政性资金”科目,同时贷记本科目(非财政性资金)。

项目完成且对应的公益性项目债务偿还完毕

下年初冲转

当项目完成且对应的公益性项目债务偿还完毕时,下一年初对相关科目进行冲转,根据有关明细科目的余额,借记本科目(财政性资金、非财政性资金),同时贷记本科目(项目支出、转贷、应计利息)。

发生公益性项目的担保损失

核实认定金额

当发生属于公益性项目的担保损失时,根据核实认定的金额,将其借记本科目(担保损失支出),同时贷记“应付款项”科目。

收到用于支付担保损失的财政性资金

实际收到金额

当收到用于支付担保损失的财政性资金时,根据实际收到的金额,将其借记“已收款项”科目,同时贷记本科目(财政性资金)。

收到用于支付担保损失的非财政性资金

实际收到金额

当收到用于支付担保损失的非财政性资金时,根据实际收到的金额,将其借记“已收款项”科目,同时贷记本科目(非财政性资金)。

偿付担保损失

实际支付金额

当偿付担保损失时,根据实际支付的金额,将其借记“应付款项”科目,同时贷记“已收款项”科目。

担保损失偿付完毕

下年初冲转

当担保损失偿付完毕时,下一年初进行冲转,借记本科目(财政性资金、非财政性资金),同时贷记本科目(担保损失支出)。

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