做外账有哪些技巧
点击数：18 更新时间：2024-08-28
为了避免直接人工、直接材料、制造费用等成本项目与制造费用、销售费用和管理费用等费用项目的混淆，需要对支出账务处理进行优化。其中，将属于成本项目的支出转化为费用，以实现当期税前扣除的目的。此外，还可以将属于费用项目的支出转化为成本，以实现控制税前扣除比例及当期利润的目的。此举可以更好地整合直接材料中的运费和人工搬运与管理费用。
为了递延税前扣除，可以将属于费用项目的账务处理变更为资产，通过折旧的方式实现递延税前扣除。另外，也可以将属于资产类科目的支出直接确认为费用，以实现当期税前扣除。这样做的原因是部分资产的价值已经包含了费用，因此可以将其他费用整合到资产价值中，反之亦然。此外，资产修理和借款费用等的确认边界相对较为模糊，因而容易进行虚拟处理。
为了实现全额税前扣除或减少相关税费等目的，可以将部分费用超额部分转化为其他限制宽松或没有限制的费用名目进行账务处理。这是因为费用的确认依据主要是发票，而发票往往存在虚拟的可能性。
为了控制当期税前利润的大小，可以通过预提费用的方式推迟纳税，或者选择递延确认以夸大当期利润，以达到其他目的，比如股权转让价和当期业绩。此外，还可以有选择性地对费用进行分摊，通过调节个别费用支出项目的比例来控制由该项目引起的税费，比如调节土地增值税。
为了实现其他不能结转成本的项目，可以将属于本期可结转成本的项目转变为其他项目，或反之。这样做的原因是成本结转规定相对较为模糊。
为了实现多结转或少结转成本，可以提前或推迟成本的确认，或选择成本分摊法来达到这两个目的。这是因为成本结转规定较为模糊。
为了实现多结转或少结转收入，可以提前或推迟收入的确认，或选择收入分摊法来达到这两个目的。这是因为收入确认规定较为模糊。
为了控制流转税或突出主营业绩，可以调节收入总额在多种收入项目间的分配，比如将主营业务收入转变为其他业务收入或营业外收入。
为了推迟纳税或不纳税，可以将收入暂时挂账为其他应付款，将支出暂时挂账为其他应收款。
为了达到纳税期拖延或其他目的，可以人为地虚增或虚减收入、成本或费用，并进行差错调整。
通过与外部交易进行人为价格处理，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补各自的小金库，从而达到避税的目的。
可以通过将固定资产的资产类别名目转变、改变其折旧年限，或将应收账款挂账为其他应收账款，预收账款挂账为其他应付款等手法来避税。
通过以不存在的交易合同入账，造成资金流出，增加本期费用，以达到减少所得税的目的。
为了控制流转税，可以在收入确认前将彼此费用直接抵消。例如，商业折扣可以变为后续期间降低售价。
通过利用股权转让、资产转让、债务重组等方式进行资金或收入的转移，以达到避税的目的。
将私人的费用转变为公司的费用，既可以降低个人所得税，又可以增加企业所得税前扣除的费用。例如，个人车油费和房租费可以在公司进行处理。
通过分立合同法，将收入、成本和费用转移至其他公司或子公司，以实现差异税率处理的目的。例如，将各公司的费用进行填充报销，进行小金库补偿，以达到各自平衡有限制的费用。
通过在流转过程上下工夫，增加一道流转过程，可以多一道收入额；同时，可以虚拟出部分费用，从而扩大有比率限制的费用可扣除范围。
通过利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易，将交易时的价格控制在低水平，从而避免部分流转税。
通过将集团内各公司的费用平衡分配，可以实现统筹纳税的目的。例如，集团内成立软件公司，可以避免工资扣除的1600元限制，将其他公司的人员编制在该公司，工资在该公司发放，但人员在其他公司工作。
其他避税手段包括将借款变成其他公司的定金处理，以及避免利息产生的税金。