工程审计要点包含哪些内容

审查资料的完整性

建设项目相关单位应提供的资料

在与建设项目相关的建设、施工等单位应提供以下资料：

1. 经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单；
2. 工程预算(投标报价)、结算书；
3. 同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表；
4. 各年度下达的固定资产投资计划及调整计划；
5. 各种合同及协议书；
6. 已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料；
7. 施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录；
8. 建设项目设备、材料采购及入、出库资料；
9. 财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料；
10. 工程项目交点清单及财产盘点移交清单；
11. 其他资料，如收尾工程、遗留问题等。

竣工财务决算报表和说明书审计

审计内容

对竣工财务决算报表和说明书的完整性和真实性进行审计，包括以下表格：

1. 表1：基本建设项目竣工决算审批表；
2. 表2：大、中型建设项目竣工工程概况表；
3. 表3：竣工工程财务决算表；
4. 表4：交付使用资产总表；
5. 表5：交付使用资产明细表。

对小型基建项目的竣工财务决算报表进行审计，包括以下表格：

1. 表1：竣工工程决算总表；
2. 表2：交付使用资产明细表。

建设投资支出审计

审计内容

对各项建设投资支出的真实性和合规性进行审计，包括：

• 建安工程投资审计；
• 设备投资审计；
• 待摊投资列支的审计；
• 其他投资支出的审计；
• 待核销基建支出的审计；
• 转出投资审计。

建设工程竣工结算审计

审计内容

对建设工程竣工结算的真实性和合规性进行审计，包括：

• 约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项是否规范；
• 工程设计变更价款调整事项是否约定；
• 施工现场的造价控制是否真实合规；
• 工程进度款结算与支付是否合规；
• 工程造价咨询机构出具的工程结算文件是否真实合规。

概算执行情况审计

审计内容

对概算执行情况进行审计，包括：

• 实际完成投资总额的真实合规性审计，概算总投资、投入实际金额、实际投资完成额的比较；
• 分析超支或节余的原因。

交付使用资产审计

审计内容

对交付使用资产的真实性和完整性进行审计，包括：

• 是否符合交付使用条件；
• 交接手续是否齐全；
• 应交使用资产是否真实、完整。

结余资金及基建收入审计

审计内容

对结余资金及基建收入进行审计，包括：

• 结余资金管理是否规范，有无小金库；
• 库存物资管理是否规范，数量、质量是否存在问题，库存材料价格是否真实；
• 往来款项、债权债务是否清晰，是否存在转移挪用问题，债权债务清理是否及时；
• 基建收入是否及时清算，来源是否核实，收入分配是否存在问题。

尾工工程审计

审计内容

对尾工工程进行审计，包括：

• 未完工程工程量的真实性和预留投资金额的真实性。

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