奖金个人所得税要缴纳吗，怎么计算
点击数：93 更新时间：2023-08-25
个人所得奖金也需要缴纳个人所得税。根据征税内容，个人取得的所得与任职或受雇有关，不论单位以何种方式支付（现金、实物、有价证券等），都属于工资、薪金所得项目的课税对象。
如果发放奖金的当月工资超过5000元，那么需要将员工当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按商数确定适用税率和速算扣除数。
根据公式：应纳税额 = 应纳税所得额（即年终奖总额）× 适用税率 - 速算扣除数
举例来说，张先生的年终奖金是24000元，当月工资为3600元。首先计算税率：24000 ÷ 12 = 2000元，对应税率表上的税率是10%，速算扣除数是105。
按照公式计算应纳税额：24000 × 10% - 105 = 2295元。
工资、薪金所得包括个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。无论单位以何种方式支付（现金、实物、有价证券等），只要与任职、受雇有关，都属于工资、薪金所得项目的课税对象。
个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营所得，以及个人经政府有关部门批准从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，都属于个体工商户的生产、经营所得。
个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得，都属于对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务所得，都属于劳务报酬所得。
个人因作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得属于稿酬所得。作品包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品，个人作品包括本人的著作、翻译的作品等。
个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权所取得的所得属于特许权使用费所得。特许权使用费所得不包括稿酬所得。个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）所取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得属于利息、股息、红利所得。利息包括个人的存款利息、货款利息和购买各种债券的利息。股息（股利）是指根据股份制公司章程规定，股票持有人凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利（公司分红）是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。个人持有股票并从股份公司获得股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。
个人出租建筑物、土地使用权、机器设备车船以及其他财产所取得的所得属于财产租赁所得。财产包括动产和不动产。
个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位所取得的所得，包括转让不动产和动产所取得的所得。个人股票买卖所得暂不征税。
个人取得的非经常性所得属于偶然所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（包括奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税；超过10000元的，应按偶然所得项目全额计税（截至2011年4月21日的税率为20%）。
除上述10项应税项目以外，其他所得应由国务院财政部门确定。国务院财政部门包括财政部和国家税务总局。截至1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：
（一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。
（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。
（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
（七）辞职风险金。
（八）个人为单位或他人提供担保获得报酬。
个人取得的所得如果难以确定属于哪一项应税所得项目，应由主管税务机关审查确定。
以上是关于奖金个人所得税缴纳和个人所得税征税内容的解释，希望对您有所帮助。