保险合同准备金的计量标准是什么
点击数：11 更新时间：2024-03-15
保险合同准备金是指保险公司为履行保险合同规定的赔偿义务而设立的资金准备。根据保险立法的规定，政府部门要求保险公司设立保险合同准备金，以保障保险客户的利益不受侵害。一般情况下，保险合同准备金包括寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、未到期责任准备金和未决赔款准备金。
寿险保险合同准备金包括寿险责任准备金和长期健康险责任准备金，分别由未到期责任准备金和未决赔款准备金组成。
非寿险保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金。
保险合同准备金的计量依据保险公司经营原理进行，其中关键是计算假设。因此，保险合同准备金的计量具有明显的估计性特点。
保险合同准备金的计量存在不确定性。一方面，保险公司面临着各种不可控风险，难以预防。另一方面，在保险业务中，事故发生概率和损失大小无法预计。因此，依据精算结果计提的保险合同准备金存在较大的不确定性。
保险合同准备金的计算是一个“收入确定先于成本确定”的过程。保险责任准备金只能在经营业务完成后进行准确核算，这与会计要求不符。为了满足会计要求，保险公司需要根据确认保险合同准备金负债的金额来实现收入确认。
保险合同的未来现金流包括由保费收入引起的现金流出和因保险事故发生产生的费用赔偿引起的现金流出。未来现金流只针对现有保险合同，与未来合同无关，应分析现金流量的金额、时间和不确定性等相关信息。
货币时间价值是指货币在一定投资时期内增加的价值。货币时间价值的大小取决于折现率的选择。我国现行保险合同准备金计量可以选择特定资产的预期收益率、保险产品设计时的预期利率或当前市场可观测的市场利率作为折现率。
保险合同准备金计算中的边际是为了保持计算项目的平衡而附加和调整的项目。保险公司的边际包括风险边际和剩余边际。
风险边际是为了补偿保险人承担的估计现金流低于最终现金流的风险而设立的。现行保险公司采用置信区间法、分位数法和资本成本法等方法来计算风险边际。
剩余边际是为了消除保险合同准备金在初始计量日产生的首日利得而设立的。通过计算未来现金流入现值与现金流出现值和风险调整值的差，可以确定保险合同是否具有首日利得。