什么是保险合同准备金
点击数：25 更新时间：2024-02-17
保险准备金是指保险人为履行保险责任或应对未来赔款而从所收的保险费或资产中提留的一项基金。保险准备金主要包括总准备金、未到期责任准备金、未决赔款准备金和再保险准备金等。
总准备金，又称为自由准备金，是用于弥补风险损失超过损失期望以上部分的责任准备金。它是从保险公司的税前利润中提取的，并逐年积累，以应对可能发生的巨额赔款。
未到期责任准备金是在会计年度决算时，对未到期保险单提存的一种准备金制度。由于保险业务年度与会计年度不一致，为了确保下一年度的赔付资金来源，保险公司需要在当年收入的保险费中提取相应的部分作为未到期责任准备金。
未决赔款准备金是在会计年度决算以前发生的保险事故，但尚未决定赔付或应付而未付赔款，从当年的保险费收入中提取的准备金。保险公司根据权责发生制和成本与收入配比的原则，预先估计各会计期间已发生赔案的情况，并提取未决赔款准备金。
再保险准备金是保险公司为承担保险责任或备付未来赔款而提取的一项基金。它是从保费收入或资产中按期提存的。再保险准备金实际上是保证金，用于备付再保险合同下应负责的赔款。
保险准备金的提取原则主要包括保障被保险人利益的原则和保险公司正常经营的原则。
为了保护被保险人的利益，各国一般都规定保险公司应提存保险准备金，以确保保险公司具备与其保险业务规模相应的偿付能力。
为了保持保险公司业务经营的稳定和组织经济补偿的需要，设立总准备金是必要的。总准备金的计算方法是从当年实现的利润中扣除当年所得税、调节税和利润留成。