会计档案管理制度
点击数：33 更新时间：2024-06-15
为加强会计档案管理，保障会计档案的安全、完整和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》和财政部《会计档案管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
财务部门及公司内部的分公司和子公司必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，以保证会计档案的妥善保管、有序存放、方便查阅，并严防毁损、散失和泄密。
会计凭证包括外来和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了时，必须按照规定进行归档。
会计账簿包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。
财务报告包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，以及月、季、年度会计报表、报表附注和财务情况说明书。还包括上级主管部门对报告的批复以及社会审计的审计报告。
凡与会计核算紧密相关的、由会计部门负责办理的具有参考价值的数据资料。
会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按照材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，并按顺序编号。
（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。
（2）分散装订：根据凭证的数量，分散装订，确保整齐、牢固和美观。
（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。
各种会计账簿在办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。
（1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填写其他内容。
（2）会计账簿在装订前，应按照账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。
（3）活页账簿去除空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面和封底，装订成册。不同规格的活页账簿不得装订在一起。
（4）会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。
（5）装订后的会计账簿应牢固、平整，不得有折角和掉页现象。
（6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。
（7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度、账簿名称和编号。
（8）会计账簿的编号为一年一编，按照总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账的顺序进行编号。
会计报表编制完成并按时报送后，留存的报表应按月装订成册，年度终了后统一归档保管。
1.当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。
2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅和销毁等一系列工作。
3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续。原管理人员应编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。