应付账款管理程序
手心律师网首页 > 法律知识 > 财税法 > 会计法 > 会计核算法律知识

应付账款管理程序

点击数:28 更新时间:2024-06-24

 
11940

配套科合同管理事项

付款时间与付款方式

在签订合同时,配套科应明确标明付款时间与付款方式,以确保双方权益得到保障。

配套户分类

根据配套户的实际情况,配套科将配套户分为A、B和C三类。其中,A类和B类各限定六户,其余配套户划归C类管理。

发票交付和财务处理

配套科收到配套户开具的发票后,需指定专人在签字后及时交财务处。财务处必须严格按照合同规定对应付账款进行管理,配套户的发票必须在每月最后一天前送达财务处方可挂账。财务处在接收发票时需核对采购合同和入库单,若价格或数量不符,财务人员有权拒收。

付款计划和资金安排

每月10日前(节假日顺延),财务处根据配套户发票的挂账情况、采购合同和入库单编制当月付款计划。该计划需经总经理审批后,财务处据此付款。在付款时,财务处需统筹兼顾,确保公司日常开支得以保留。在资金紧张的情况下,财务处根据配套科对配套户的分类顺序安排资金,资金充足的情况下集中时间统一办理。

企业应付账款的内部控制

岗位分离

采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员和财会记录应实行岗位分离,以防止串通舞弊。

付款顺序

定期分析应付账款,规定付款顺序。财务人员与业务人员配合,在企业资金许可的情况下,尽可能先付有折扣的货款。

应付账款清理

制定应付账款清理计划,对长期无人追索的款项进行调查。确认不需支付的账款应报有关领导批示,并及时转入收入账内。

双方对账制度

建立双方定期对账制度,以防止双方业务人员串通舞弊。

应付账款中借方和贷方的含义

应付账款的贷方记增加,登记应支付给供应单位的货款;借方记减少,登记已偿还供应单位的货款。应付账款期末余额在贷方表示尚未偿还的货款。期末余额也可以在借方,反映预付的款项。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金,是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
延伸阅读
  1. 公司注销如何清理往来
  2. 公司债务的概念
  3. 应付账款的概念
  4. 短期债务与长期债务怎么区别
  5. 个人债务与公司债务如何进行区分

会计法热门知识

  1. 会计主管的职责
  2. 成本费用互化
  3. 公-允价值的意义与应用
  4. 从事会计工作年限证明的写法
  5. 会计报表编制错误的检查
  6. 第一章:企业物流管理制度
  7. 存货核算方面的差异
会计法知识导航

热门解决方案

  1. 刑事诉讼辩护与代理须知
  2. 借款人无力偿还借款时的纠纷
  3. 民间借贷中的保证人
  4. 集体合同的效力
  5. 抚养子女和赡养老人所欠的债务,离婚时如何承担?
  6. 房屋相邻关系
  7. 借名买房纠纷

热门合同下载

  1. 耗材采购合同范本
  2. 合作协议书
  3. 转让上海公司股权范本
  4. 家庭暴力离婚协议书范本