现金流量在企业经营管理中的客观存在及其重要作用
点击数：10 更新时间：2025-02-20
现金是一个具有多层次的概念体系，它可以从不同的角度去观察、去研究、去探析。现金有其狭义和广义之分。狭义的现金就是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。广义的现金包含了狭义的现金和现金等价物。现金等价物就是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险较小的投资。现金等价物从狭义的概念理解虽不属于现金范畴，但其支付能力与现金差别不大，所以可视为现金。
现金流量是企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出总量的统称。它由现金流入和现金流出两大部分组成。现金流入包括企业提供劳务、销售商品或设备、从金融机构获得贷款、发行股票与债务等取得的现金。现金流出包括企业购买商品与劳务、购置固定资产、进行长期或短期投资、清偿债务、发放股票等而支付的现金。
现金流量表中的现金流入和现金流出是企业实际发生的现金交易，与利润表中的收入和费用不完全一致。现金流量表从动态角度反映了企业的现金状况，可以更准确地评估企业的支付能力和现金流量变化。
利润是企业经营业绩和财富增长的重要指标，但与现金流量存在差异。企业利润是按照一定的会计原则和方法计算的，将营业收入和其他收入减去成本和费用得出。在没有资产折旧和费用摊销的情况下，利润与现金是相同的，收入增加会导致现金流入，费用增加会导致现金流出。
然而，在实际的经营活动中，利润与现金存在差异。这主要源于利润的计算基础和现金的计算基础不同。利润的计算基础是权责发生制，而现金的计算基础是收付实现制。由于计算基础的不同，利润与现金之间必然存在差异。
现金流量表是企业财务报表中提供现金流量变化状况的重要报表。它从动态角度反映了企业的财务状况，帮助使用者了解和评价企业的现金获取能力，并预测未来的现金流量，评价企业的盈利质量。在关注财务报表信息中，现金流量表往往被放在首位，因为它能够提供企业的现金流量状况，对企业的财务状况做出快速和准确的判断。
现金流量是评价企业价值的重要指标。企业的价值不仅包括新创价值，还包括未来创造价值的能力。在企业持续经营的情况下，企业的价值主要由每年的自由现金流量和贴现率决定。现金流量的增加代表着企业价值的增长。因此，企业价值的最大化就是现金流量的最大化。
现金流量决定着企业的市场价值。现金流量信息能够真实地反映企业的投资价值，帮助投资者了解企业的真正面貌。证券市场也证明了企业价值与现金流量的相关性。在分析企业偿债能力时，现金流量的计算可以准确地反映企业的偿债能力。
现金流量是企业生存和发展的“血脉”。企业的经营管理活动始于现金而终于现金，现金流转对企业的生存和发展有着重大的影响。任何环节的不畅或阻滞都会给企业带来严重的经济后果。因此，现金流量在企业管理中至关重要。
现金流量规划是企业合理配置资源策略的主体内容和防范风险的基本手段。企业发展规划需要考虑现金流量的大小和结构，以确保企业的发展计划能够得到充分的资金支持。现金流量的通畅与否对企业的生存和发展有着重大的影响。
综上所述，现金流量在企业经营管理中起着重要的作用。企业通过密切关注现金流量，可以正确分析支付能力，评估经济实力，优化决策行为，防范风险，提升企业价值。在现代企业管理中，关注现金流量是企业经营管理的重点。