票据融资违法违规问题,有什么对策

问题及对策

拟挂牌公司违规票据融资问题

已挂牌或申请挂牌的新三板公司中，存在违规票据融资情形，如同享科技839167、宏良皮业839191、康斯泰837155、中迪医疗836172等公司。违规票据融资若未受到处罚和整改，通常不会对挂牌构成障碍。因此，在对拟挂牌公司进行尽职调查时，需要重点关注是否存在票据融资情况，并关注票据开具是否具有真实交易背景，以预防公司和中介机构信息披露遗漏的风险。

处理违规票据融资问题的对策

当拟挂牌公司存在违规票据融资，尤其是违规融资金额较大的情况下，首先要勇于承认错误，在申报文件中充分披露违规情况，并对相关风险进行必要的提示，同时展现积极向好的公司表现。其次，中介从业人员应提前做好相关问题的核查和尽职调查程序，保持冷静应对反馈意见。最后，公司、主办券商、会计师和律师需要及时沟通、充分协调，共同为处理复杂问题提供建议。

股转公司的反馈意见

股转公司通常会对公司报告期存在大额应收应付票据提出反馈意见。以下是常见问题及对策：

问题1：请公司披露报告期各期无真实交易背景票据的具体情况。

对策：详细说明公司不规范的票据融资行为的具体情况，包括开具方式、用途、发生额、期末余额、开票方和出票方单位、金额、期限。

问题2：请公司披露报告期开具无真实交易背景票据的目的、内部控制制度。

对策：公司需要解释开具无真实交易背景票据的目的，并说明内部控制制度，包括票据是否在银行授信额度范围内，并履行相应程序。

问题3：请公司披露违规票据的解付情况。

对策：详细披露违规票据的解付情况，包括是否逾期及欠息，是否给相关方造成损失。如存在未解付票据，需披露未解付的原因及依据，并分析未解付票据对公司财务的影响程度。

问题4：请公司分析采用该等票据融资与其他合法融资方式的差异及对公司财务状况的影响。

对策：进行详细的比对分析，包括票据融资方式、贷款融资方式、小贷融资方式的利息、成本差额，对利润总额和净利润的影响，并说明不采用票据融资方式是否会对公司持续经营造成重大不利影响。

问题5：请公司披露报告期违规票据融资的规范措施及承诺。

对策：公司需要披露规范措施及承诺，包括取得当地有权机关的确认文件、取得承兑行出具的确认文件、向银行存入等值于票据金额的保证金等。

问题6：请公司充分披露上述事项并做重大事项提示。

对策：公司需要在说明书中详细披露“不规范票据融资行为”相关风险。

主办券商和律师的工作

主办券商和律师需要进行以下工作：

1. 核查公司内部控制制度是否规范，包括票据贴现所产生的贴息和相关会计处理。

2. 对公司相关负责人进行访谈，检查财务资料和票据凭证，核实与票据开具、收取、保管、背书、承兑和贴现有关的内控措施是否完备，并规范内部控制制度。

3. 对公司是否符合“合法规范经营”的挂牌条件发表明确意见，并详细说明判断依据。

什么是票据融资

票据融资是指企业在资金需求时将商业票据转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后支付余额给收款人的一种银行授信业务。票据融资是为了加快资金周转和促进商品交易而向银行提出的金融需求。贴现银行贴现后成为票据的所有者，到期时可以直接向承兑银行收取票款。