办理商业汇票贴现的步骤有哪些

申请贴现

汇票持有人向银行申请贴现时，需填写贴现凭证。贴现凭证共有五联，分别是代申请书、收入凭证、收账通知和到期卡。其中，代申请书用于银行贴现付款传票，收入凭证用于贴现申请单位账户收入传票，收账通知用于向贴现申请单位发送收账通知，到期卡用于按到期日排列保管和作贴现收入凭证。

填写贴现凭证

汇票持有单位的出纳员根据汇票内容逐项填写贴现凭证。填写内容包括贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，以及汇票金额的大写和小写等。

贴现申请人即汇票持有单位本身，贴现汇票种类指银行承兑汇票或商业承兑汇票。对于银行承兑汇票，汇票承兑人为承兑银行，对于商业承兑汇票，汇票承兑人为付款单位自身。汇票金额即贴现金额，是指汇票本身的票面金额。

填写完贴现凭证后，需在第一联的“申请人盖章”处和商业汇票的第二联和第三联背后加盖预留银行印鉴，并一并送交开户银行信贷部门。

开户银行审查

开户银行信贷部门会根据规定对汇票和贴现凭证进行审查。审查重点包括汇票持有人是否合法，是否在本行开户，汇票联数是否完整，背书是否连续，贴现凭证的填写是否正确，汇票是否在有效期内，承兑银行是否已通知不应贴现，以及是否超过本行信贷规模和资金承受能力等。

审查无误后，在贴现凭证的“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖有关人员印章后送至银行会计部门。

办理贴现

银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核，并审查汇票盖印和压印金额的真实有效性。审查无误后，按规定计算贴现率、贴现利息和实付贴现金额。

贴现率是国家规定的月贴现率，贴现利息是指汇票持有人向银行支付的贴现利息，实付贴现金额是指贴现金额减去应付贴现利息后的净额，即汇票持有人实际得到的款项金额。

贴现利息的计算公式为：贴现利息 = 贴现金额 × 贴现天数 × 日贴现率，其中日贴现率 = 月贴现率 ÷ 30。

银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后，将贴现凭证的第四联加盖“转讫”章后交给贴现单位作为收账通知，并将实付贴现金额转入贴现单位账户。

贴现单位根据银行转回的贴现凭证第四联，按实付贴现金额作银行存款收款凭证。同时，根据贴现利息编制转账凭证，并在“应收票据登记簿”中登记贴现情况。

票据到期

汇票到期后，贴现银行通过付款单位开户银行向付款单位办理清算，收回票款。

对于银行承兑汇票，贴现银行无论付款单位是否无款偿付或不足偿付，都能从承兑银行取得票款，不再与收款单位发生关系。

对于商业承兑汇票，贴现的汇票到期后，如果付款单位有足够款项支付票款，收款单位应在贴现银行收到票款后注销应收票据。当付款单位存款不足以支付到期商业承兑汇票时，贴现银行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转账传票，其中“转账原因”栏注明“未收到××号汇票款，贴现款已从你账户收取”，从贴现单位银行账户直接划转已贴现票款。

贴现单位收到银行退回的商业承兑汇票和特种转账传票时，根据特种转账传票编制银行存款付款凭证，并立即向付款单位追索票款。如果贴现单位账户存款不足，贴现银行将贴现票款转作逾期贷款，并退回商业承兑汇票。贴现单位根据特种转账传票编制转账凭证，会计分录为借：应收账款，贷：短期借款。