办理商业承兑汇票贴现具体办法

申请贴现

在申请贴现过程中，汇票持有人将未到期的商业汇票提交给银行，并填写一式五联的“贴现凭证”。银行根据汇票的面额扣除自贴现日至汇票到期日的利息后，将净额支付给汇票持有人。

贴现凭证的格式

一式五联的“贴现凭证”包括：

• 第一联（代申请书）：交给银行作为贴现付出传票
• 第二联（收入凭证）：交给银行作为贴现申请单位账户的收入传票
• 第三联（收入凭证）：交给银行作为贴现利息的收入传票
• 第四联（收账通知）：交给银行作为贴现申请单位的收账通知
• 第五联（到期卡）：交给会计部门按到期日排列保管，作为贴现收入凭证

贴现单位的出纳员应根据汇票的内容逐项填写上述“贴现凭证”的相关信息，包括贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，以及汇票承兑人的名称、账号和开户银行。贴现金额即为汇票本身的票面金额。

填写完贴现凭证后，需要在第一联的“申请人盖章”处和商业汇票的第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴。然后将凭证一并送交开户银行的信贷部门。

办理贴现

银行的会计部门对信贷部门审查的内容进行复核，同时审查汇票的盖印和压印金额是否真实有效。审查无误后，会计部门根据规定计算贴现率、贴现利息和实付贴现金额，并在贴现凭证上填写相关信息。

贴现率是根据国家规定的月贴现率确定的，贴现利息是指汇票持有人向银行支付的贴现利息，实付贴现金额则是指扣除应付贴现利息后的净额。根据规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数和贴现率计算求得。其中，贴现天数为自银行支付贴现款日起至汇票到期日前一天的天数。

银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后，将贴现凭证的第四联加盖“转讫”章后交给贴现单位作为收账通知，并将实付贴现金额转入贴现单位的账户。

贴现单位根据银行退回的第四联贴现凭证，按照实付贴现金额进行银行存款收款账务处理。

票据到期

当商业承兑汇票到期时，贴现银行通过付款单位的开户银行向付款单位办理清算，并收回票款。

商业承兑汇票贴现到期有以下几种情况：

1. 如果付款单位有足额支付票款，收款单位应在贴现银行收到票款后将应收票据在备查簿中注销。
2. 当付款单位存款不足无力支付到期商业承兑汇票时，贴现行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转账传票。在“转账原因”中注明“未收到××号汇票款，贴现款已从你账户收取”。贴现单位收到银行退回的商业承兑汇票和特种转账传票时，凭特种转账传票编制银行存款付款凭证，并立即向付款单位追索票款。
3. 如果贴现单位账户存款也不足，贴现银行将贴现票款转作逾期贷款，并退回商业承兑汇票。同时开出特种转账传票，在“转账原因”栏注明“贴现已转逾期贷款”。贴现单位根据特种转账传票编制转账凭证。

以上是关于贴现的一些基本流程和操作步骤。