资金运用准则
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资金运用准则

点击数:3 更新时间:2025-05-26

 
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总则

第一条:目的及依据

为提高各公司经营效益,配合财务部门统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,本准则制定。根据《关系企业资金调度控制办法》第一至四条规定。

第二条:资金范围

本准则所称资金包括库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为方便编表计算和收支运用,预计资金仅指现金和银行存款,有价证券归属于资金调度。

第三条:作业期间

(一)资金提供部门应在年度经营计划书编订时提送年度资金预算,并于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门。

(二)各公司会计部门应于每月28日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1),并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表(附表4.1.2)。

收入

第四条:内外销收入

营业部门根据各种销售条件和收款期限,预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。

第五条:劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工,根据公司收款条件和合约规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。

第六条:退税收入

(一)退税部门根据申请退税进度,预计可退现数编列(附表4.1.3)。

(二)预计核退营业税虽非实际退现,但可抵缴现金支出,因此视同退现。

第七条:其他收入

凡无法直接归属于上述收入的其他收入,包括财务收入、增资收现、下脚收入等。金额在30万元以上的其他收入,均应加说明。

支出

第八条:资本支出

(一)支出:根据土地管理小组或特定经办部门提供的购地支付计划,编列支付预算数。

(二)房屋:营建部门根据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部门根据分期付款偿付日期编列。

(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等:工务部门根据工程合约及进度,预定支付预算;资材部门根据外购L/C开立计划,预计支付资金编列(附表4.1.4)。

第九条:材料支出

资材部门根据请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。

第十条:薪工

会计部门根据产销计划等资料及最近实际发生数,预计支付数编列。

第十一条:经常费用

(一)托工工厂:托工经办部门根据拖工厂商别约定的付款条件等资料,预计支付数编列。

(二)制造费用:会计部门根据生产计划,参考制度费用有关资料及最近实际发生数,预计支付数编列。

(三)推销费用:营业部门根据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。

(四)管理费用:会计部门根据以往实际数及管理部门工作计划编列。

(五)财务费用:会计部门根据财务部门资金调度情况,核算利息支付编列。

第十二条:其他支出

凡不属于上述各项支出的其他支出,包括偿还长期(分期)款、股息、红利等的支付。金额在30万元以上的其他支出,均应加说明。

异常说明

第十三条:异常说明

各公司应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情况。若实际数与预计比较每项差异在10%以上,资料提供部门应填列资金差异报告表(附表4.1.6),列明差异原因,并于每月10日前送会计部门汇编。

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