公司债券付息登记日日期
点击数：8 更新时间：2025-07-02
公司债券可以分为几大类，其中作用比较广泛的一般为可转换公司债券。公司债券的发布可以采用账面价值法，将被转换债券的账面价值作为换发股票价值，不确认转换损益。下面就由手心律师网小编为大家整理的相关资料。希望对大家有所帮助。
公司债券是指公司依照法定程序发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券。公司债券是公司债的表现形式，基于公司债券的发行，在债券的持有人和发行人之间形成了以还本付息为内容的债权债务法律关系。因此，公司债券是公司向债券持有人出具的债务凭证。
公司债债券登记日与付息日关系
公司债债券登记日是指付息日前两天(T-2)，而除息交易日则是指付息日前一天(T-1)。国债债券登记日则是指付息日前一天(T-1)，并没有除息交易日。
交割日与债券付息日相同时的债券利息归属
在进行债券现券交易时，有时会遇到交易日或交割日与债券付息日恰好相同的情况。为了避免在确定应计利息归属问题时出现差错，以下明确了相关注意事项：
- 债券利息的归属问题与交易日无关，但与交割日有关。
- 在债券本息未分拆的情况下，债券利息归属于债权登记日日终登记在册的债券持有人。根据簿记系统的规定，债券付息债权登记日为付息日的前一营业日，因此，持有该债券截至该日日终的持有人，享受该债券应计利息。
- 办理债券付息时，以债权登记日日终为准，结算成员在中央债券簿记系统托管账户上记录的该券种余额用于计算该结算成员的应收利息。
- 当现券交易交割日与债权登记日（付息日的前一营业日）相同时，如果在日终或日终前已完成过户，债券利息归现券买入方；如果过户失败，则债券利息仍归现券卖出方。而当现券交易交割日为付息日时，债券利息归现券卖出方，因为债权登记日在交割日之前，债券还未办理过户。
- 请各结算成员在进行现券交易时，按照以上注意事项确定利息的归属问题，以免发生差错。
