一般纳税人会计科目

应交增值税和未交增值税明细科目

一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

辅导期管理的一般纳税人应交税费科目

辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。

原增值税一般纳税人的增值税留抵税额

原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

应交增值税明细账

在“应交增值税”明细账中，借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税款”、“转出未交增值税”等专栏，贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

小规模纳税人会计科目

应交增值税明细科目

小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再设置上述专栏。