应收票据管理制度

第1条 规范企业应收票据的管理

为防范应收票据风险，特制定本制度。

第2条 核准、记录和保管职能相互分离原则

企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

第3条 应收票据的审核

1. 企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

2. 收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的××%。

第4条 应收票据的批准

1. 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2. 接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

3. 票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

第5条 应收票据的账务处理

1. 应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。

2. 销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

第6条 应收票据的保管

1. 企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

2. 对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

3. 对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。