企业年金基金管理流程

一、引言

为了加强企业年金基金的管理，并规范其运作程序，根据相关法律法规和《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》的规定，制定了本流程。

二、适用范围

本流程适用于企业年金计划的委托人、受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。受托管理合同是指委托人与受托人签订的合同，账户管理合同是指受托人与账户管理人签订的合同，托管合同是指受托人与托管人签订的合同，投资管理合同是指受托人与投资管理人签订的合同。

三、委托人提交信息

委托人应按照受托管理合同的规定，将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交给受托人。受托人确认后，将信息提交给账户管理人。委托人也可以根据受托管理合同的规定，将企业账户信息和个人账户信息提交给受托人委托的账户管理人。账户管理人会对提交的信息进行真实性、合法性和完整性的审核，审核无误后通知受托人。

四、账户管理人建立账户

账户管理人应为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。

五、信息变更

当企业年金计划信息、企业账户信息或个人账户信息发生变更时，委托人应按照受托管理合同的规定，将变更信息提交给受托人。受托人确认后，将信息提交给账户管理人。企业账户信息或个人账户信息发生变更时，委托人也可以根据受托管理合同的规定，将变更信息提交给受托人委托的账户管理人。账户管理人会对变更信息进行真实性、合法性和完整性的审核，审核无误后通知受托人。

六、缴费账单生成

账户管理人应根据企业年金计划和委托人提供的缴费信息，在规定的缴费日之前生成缴费账单，并提交给委托人和受托人确认。受托人应向托管人发送缴费收账通知。

七、资金托管

托管人应为每个企业年金计划开设受托财产托管账户，用于企业年金基金的归集和支付。委托人应在计划规定的缴费日，将企业缴费和个人缴费划入托管人开设的受托财产托管账户，并通知受托人和账户管理人。

八、缴费核对

托管人应核对实收缴费金额与缴费收账通知的一致性。如果核对一致，托管人将缴费资金到账情况通知受托人和账户管理人，并将缴费信息记录到企业账户和个人账户。如果核对不一致，实收缴费金额多于缴费收账通知的应收缴费，托管人应根据受托人的指令进行超额缴费处理，并将处理结果通知受托人和账户管理人。如果实收缴费金额少于缴费收账通知的应收缴费，托管人应通知受托人，受托人通知委托人补缴。

九、资金托管和风险准备金

托管人应为托管的企业年金基金分别开设资金账户和证券账户，并负责资金清算和交收。托管人还应为托管的企业年金基金的投资管理人开设投资管理风险准备金账户，用于弥补投资亏损。

十、指令下达和执行

受托人、托管人和投资管理人应就指令下达、确认和执行等程序达成一致。受托人和投资管理人应将发送指令的人员和权限通知托管人。

十一、投资分配指令

受托人应将企业年金基金的投资分配指令通知托管人和投资管理人。托管人应对投资分配指令的真实性、合法性和完整性进行审核，将资金划入相应投资组合的资金账户，并将资金到账情况通知受托人和投资管理人。

十二、调整投资额度

受托人调整投资管理人的投资额度时，应提前将调整方案通知托管人和投资管理人。托管人接到受托人划款指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后及时划拨资金，并将资金划拨情况通知受托人和投资管理人。

十三、证券交易和资金清算

托管人和投资管理人应及时获取企业年金基金证券交易结算数据。托管人和投资管理人核对无误后，托管人与中国**登记结算公司办理企业年金基金的资金清算和交收。托管人和投资管理人还应按照规定办理企业年金基金投资银行间债券市场的债券买卖、回购业务和资金清算等事宜。

十四、会计核算和估值

托管人和投资管理人应分别为企业年金基金投资组合独立建账和核算，并按照相关规定完成会计核算和估值。托管人应复核、审查投资管理人计算的投资组合净值。托管人负责企业年金基金的会计核算，每个工作日对企业年金基金进行估值，并及时将会计核算结果发送受托人和账户管理人。

十五、会计报表

托管人和投资管理人应及时编制和核对企业年金基金投资组合的会计报表，并由托管人报送受托人。托管人还应及时编制企业年金基金财产的会计报表，并报送受托人。投资管理人应定期出具企业年金基金投资组合的投资业绩和风险评估等投资管理报告，并报送受托人。

十六、监督与调整

托管人应根据《企业年金基金管理试行办法》、托管合同和相关法律法规，对企业年金基金的投资范围、投资比例、会计核算和估值、费用计提和支付以及收益分配等事项进行监督。如果由于证券市场波动、上市公司合并等客观因素导致投资管理不符合规定比例，托管人应及时通知投资管理人并报告受托人，投资管理人应在合理期限内进行调整。

十七、投资收益分配

账户管理人应根据《企业年金基金管理试行办法》和账户管理合同的规定，分配企业年金基金的投资收益。采取金额计量方式时，账户管理人应根据托管人提供的收益分配日的企业年金基金财产净值和净值增长率，以及企业账户和个人账户的期初余额，计算本期投资收益，并将其记入企业账户和个人账户。采取份额计量方式时，账户管理人应记录托管人提供的收益分配日的企业年金基金份额净值。

十八、费用支付

托管人接到受托人的费用支付指令和投资管理人的交易指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后执行。

十九、待遇支付

当职工退休、死亡或出境定居需要支付企业年金待遇时，委托人应向受托人提交申请，受托人通知账户管理人。账户管理人应计算个人账户权益，并生成个人账户权益支付表，发送给委托人和受托人确认。受托人确认后，向托管人下达待遇支付指令，并通知账户管理人。托管人按照指令办理资金划转手续，并将结果通知受托人和账户管理人。账户管理人应扣减个人账户权益，当个人账户权益余额为零时，办理个人账户销户手续，并通知受托人。受托人将结果通知委托人。

二十、账户转移

当职工离开本企业转入新的企业年金计划时，委托人应根据合同规定向受托人提交个人账户转移申请，受托人确认后通知账户管理人。账户管理人应计算个人账户权益，并生成个人账户转移报告，发送给委托人和受托人确认。受托人确认后，向托管人下达资金转移指令，并通知账户管理人。托管人按照指令办理资金划转手续，并将结果通知受托人和账户管理人。账户管理人应办理个人账户转移手续，并通知受托人。受托人将结果通知委托人。

二十一、保留账户管理

如果职工离开本企业后无法转入新的企业年金计划，账户管理人可以将其转入保留账户并进行单独管理。