我国的土地增值税如何征收？
点击数：5 更新时间：2023-08-02
导读：是增值的额度和征收税率相乘的结果。按照我国相关法律中的规定征收土地增值税的金额与税率和基础的增值金额是息息相关的，如果没有严格的按照规定缴纳增值税的属于不合法的行为。
我国土地增值税的征收方式
我国的土地增值税是根据纳税人转让房地产所获得的增值额和法定税率进行计算和征收的。其中，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分，税率为40%等。土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。
土地增值税的计算方法
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。
1. 增值额的计算
增值额是指纳税人转让房地产所获得的收入减去扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所获得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额时需要扣除以下项目：
- 取得土地使用权所支付的金额；
- 开发土地的成本和费用；
- 新建房及配套设施的成本和费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
- 与转让房地产有关的税金；
- 财政部规定的其他扣除项目。
2. 四级超率累进税率
土地增值税实行四级超率累进税率。具体税率如下：
- 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
- 增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分，税率为40%；
- 增值额超过扣除项目金额100%但未超过200%的部分，税率为50%；
- 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
以上四级超率累进税率中，每级的“增值额未超过扣除项目金额”的比例都包括本比例数。
纳税人在计算土地增值税时，也可以使用简便算法。具体公式如下：
- 增值额未超过扣除项目金额50%的土地增值税税额=增值额×30%；
- 增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的土地增值税税额=增值额×40% - 扣除项目金额×5%；
- 增值额超过扣除项目金额100%但未超过200%的土地增值税税额=增值额×50% - 扣除项目金额×15%；
- 增值额超过扣除项目金额200%的土地增值税税额=增值额×60% - 扣除项目金额×35%。
其中，5%、15%和35%为速算扣除系数。
土地增值税的法律规定和遵守
我国相关法律已明确规定了土地增值税的金额和计算方式，对于政府需要征收的土地增值税，纳税人有义务严格遵守并执行。未按规定缴纳土地增值税将被视为违法犯罪行为，受到相应处罚。
