公司债券发行程序及相关要求

1. 决议或决定

根据公司法规定，股份有限公司和有限责任公司发行公司债券需要董事会制订方案，并由股东会作出决议。国有独资公司发行公司债券则需要国家授权投资的机构或国家授权的部门作出决定。

2. 申请发行

公司在作出发行公司债券的决议或决定后，必须按照公司法规定的条件，向国务院授权的部门提交规定的申请文件，并请求批准。所提交的申请文件必须真实、准确、完整。向国务院授权的部门提交的申请文件包括公司登记证明、公司章程、公司债券募集办法、资产评估报告和验资报告。

3. 公司债券发行的批准

国务院授权的部门负责根据法定条件批准公司债券的发行。该部门应在收到公司债券发行申请文件后的三个月内作出决定。如果不予审批，应当给予相应的说明。

4. 公告募集办法

经批准后，发行公司债券的公司应当公告债券的募集办法。在募集办法中，应明确以下事项：公司名称、债券总额和票面金额、债券利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司净资产额、已发行但尚未到期的公司债券总额以及公司债券的承销机构。

5. 公司债券的要求

公司发行公司债券时，必须在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由董事长签名并加盖公司章。

6. 公司债券存根簿

公司发行公司债券时应当准备公司债券存根簿。对于记名公司债券的发行，应在公司债券存根簿上明确以下事项：债券持有人的姓名或名称及住所、债券持有人取得债券的日期和债务编号、债券总额、债券票面金额、债券利率、债券还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。

7. 发行中不当行为的纠正

如果国务院授权的部门发现已作出的公司债券发行审批决定不符合法律和行政法规的规定，应予以撤销。对于尚未发行的公司债券，应停止发行。对于已经发行的公司债券，发行公司应退还认购人缴纳的款项，并支付同期银行存款利息。