劳务分包缴税的相关法律规定

总承包企业的税款代扣代收

根据相关法律规定，总承包企业在劳务分包过程中，不需要重复缴纳营业税、城建和教育费附加。税款可以通过代扣代收的方式进行缴纳。

企业所得税的缴纳

企业所得税应当在机构所在地按季预缴，并在年终进行汇算清缴。如果企业属于核定征收企业所得税，那么需要根据税务机关核定的所得率和法定税率25%来计算缴纳，同时需要在机构所在地进行申报。

劳务派遣服务的税务处理

一般纳税人

对于一般纳税人提供的劳务派遣服务，销售额包括全部价款和价外费用。根据一般计税方法，需要按照6%的税率计算缴纳增值税。

一般纳税人选择差额纳税

如果一般纳税人选择差额纳税，那么销售额为取得的全部价款和价外费用减去代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利以及为其办理社会保险和住房公积金后的余额。根据简易计税方法，需要按照5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人

对于小规模纳税人提供的劳务派遣服务，销售额同样包括全部价款和价外费用。根据简易计税方法，需要按照3%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人选择差额纳税

如果小规模纳税人选择差额纳税，那么销售额为取得的全部价款和价外费用减去代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利以及为其办理社会保险和住房公积金后的余额。根据简易计税方法，需要按照5%的征收率计算缴纳增值税。

劳务分包与转包的区别

对象的不同

转包的对象是工程或分部分项的工程，而劳务分包仅指工程中的劳务。在转包的情况下，转包人将承包的全部建设工程任务转让给转承包人，包括经济技术责任、管理责任和劳务作业任务。而劳务分包的情况下，劳务作业发包人仅将承包建设工程任务中的劳务作业任务分包给劳务作业承包人。

合同效力的不同

转包属于法律法规所明确禁止的无效行为，而劳务分包是合法行为，法律并未禁止劳务分包。根据司法解释第七条的规定，依法进行的劳务分包是合法有效的，不同于转包，只要认定为转包行为均无效。

法律后果的不同

转包的双方对因此造成的质量或其他问题要对发包人承担连带责任，而劳务分包双方互相按合同承担相应责任，并不共同向发包人承担连带责任。