货币资金审计的关键问题有哪些
点击数：15 更新时间：2024-11-21
被审单位存在多头开户、跨行开户的情况，其中个别账户长期闲置不用，甚至有些公款通过个人名义存入银行，不同账户间的内部往来错综复杂。因此，审计人员需要详细了解被审单位的开户情况，查清各个账户的用途、收支底细。
审计人员需要核对现金日记账期末余额、现金总账期末余额、报表的现金科目期末余额，确保三者相符。
鉴于社会上存在很多货币资金舞弊与银行存款对账单伪造有关的情况，审计人员在必要时应与被审单位相关人员到银行现场打印存款对账单，以证实其真实性。
审计人员需要注意检查出纳人员是否将保险柜中的现金全部拿出来进行盘点，是否存在白条抵库的现象，以及是否进行了现金日清月结。在盘点现金时，必须确保两个审计人员同时到场，不能单独一人参与。
应选择一些金额大、时间长、频率高的往来账户进行抽查，重点审查其支出是否与被审单位的业务相关。同时，需要分析银行存款未达账项是否属于正常现象，并对长期未达账项进行重点抽查。
审计人员需要重点检查货币资金支出的授权审批手续是否健全，特别是货币资金的支出授权、支付、稽核是否相互分离，不能由同一人担任多个岗位。
审计人员需要查看空白支票是否预留了单位的印鉴，同时审查单位法人私章、财务负责人私章、单位财务专用章是否进行了分工管理。