缴纳个人所得税的流程
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缴纳个人所得税的流程

点击数:22 更新时间:2023-09-09

 
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个人所得税的缴纳流程

代扣代缴程序

代扣代缴程序适用于工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得、股息红利所得、中奖等偶然所得。这些所得由发放收入的单位代扣代缴个人所得税。税款在收到收入时已经被扣除,代扣代缴单位会在次月的15日内向地税局缴纳。

税务登记纳税人

纳税人在税务机关登记并获得税务登记证的需要按月办理纳税申报,年终3个月内进行汇算清缴。这包括承包所得、个体工商户生产经营所得等。

无税务登记个人

没有税务登记的个人,但年收入超过12万元的个人,需要在年度结束后的3个月内进行自行申报。他们需要向当地税务机关办税服务厅索取表格,计算填写后缴纳税款。

个人所得税征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住但从中国境内取得所得的个人。其中包括中国国内公民、在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所但在境内居住满1年的个人,被视为居民纳税义务人。他们需要承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所但在境内居住不满一年的个人,被视为非居民纳税义务人。他们承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

个人所得税的税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率。

工资、薪金所得

适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。税率根据个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位

适用5级超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额按年计算,并分月预缴税款。税率划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

个人所得税办理注意事项

个人所得税的办理可以到税务机关进行,也可以委托他人代办。工资方面的个人所得税有多个档次,最低为3%,最高为45%。

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