商业承兑汇票风险分析

案例描述

一名客户要求以商业承兑汇票方式进行付款，但由于国内信用环境和公司制度等问题，我方拒绝接受。客户提出可以推荐其财务公司为我公司提供贴现，并表示财务公司可以出具放弃对我公司追索权的文件。

分析

1. 追索权是根据票据法规定的法定权利，权利人可以通过明确的书面表示放弃对其前手的追索权。

2. 如果我公司将获得的商业承兑汇票作为对价转让给第三方，并且第三方放弃追索权，我公司可能构成不当得利，需要承担相应的民事责任。

因此，接受商业承兑汇票存在较大的风险。为了促进交易，可以采用以下方式：

1. 见票即付的商业承兑汇票

要求客户出具见票即付的商业承兑汇票，我方可以先向票据付款人提示付款并获得相应款项，然后再向客户（出票人或背书人）发货。

2. 远期商业承兑汇票的贴现

对于客户出具的远期商业承兑汇票，我公司可以在发货前向办理相关业务的商业银行进行贴现，贴现的条件是放弃追索权。

3. 出具保贴函的贴现

由出票人申请，银行加贴保贴函。我公司可以先发货，然后向出具保贴函的银行进行贴现。如果未贴现，而是在票据到期时向付款人提示承兑或请求付款，则可能存在一定的资金风险。

4. 责任分配

即使后手放弃对我公司追索权在法律上成立，但商业承兑汇票的真实性产生的责任仍然由后手承担。同时，这也不能完全避免票据诈骗的发生。

相关法律

《中华人民共和国票据法》

根据第三十三条，背书时不得附带条件。附带条件的背书无效。

根据第三十七条，背书人一旦背书转让汇票，即承担保证其后手持有汇票承兑和付款的责任。背书人在汇票未能承兑或付款时，应向持票人偿还相应金额和费用。

根据第六十一条，如果汇票到期被拒绝付款，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。在汇票到期日之前，如果出现以下情形，持票人也可以行使追索权：

(一) 汇票被拒绝承兑；

(二) 承兑人或付款人死亡或逃匿；

(三) 承兑人或付款人被宣告破产或因违法被责令终止业务活动。

根据第六十八条，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。