承兑汇票的法律问题及其社会危害

一、非法买卖银行承兑汇票的定性

根据《中华人民共和国刑法》第225条和最高人民检察院、公安部〈关于刑事案件立案追诉标准的规定(二)〉第79条之规定，非法从事资金支付结算业务，数额在二百万元以上的或违法所得在5万元以上的构成非法经营罪。根据公安部经侦局的批复，非法买卖银行承兑汇票的行为可以被认定为刑法修正案(七)第五条规定的“非法从事资金支付结算业务”的活动。这包括与他人串通注册成立空壳公司、伪造贸易合同、虚构贸易背景，通过银行开出多份银行承兑汇票转手倒卖，以及从他人手中购买银行承兑汇票进行倒卖，从中获利的行为。

二、非法买卖银行承兑汇票的社会危害

非法买卖银行承兑汇票具有以下极大的社会危害性：

1. 危害国家经济安全和社会稳定：非法买卖银行承兑汇票破坏国家金融管理秩序，对国家经济安全和社会稳定造成威胁。这种行为导致巨额税收流失，每年造成财税损失高达近千亿。此外，非法买卖银行承兑汇票逃避金融监管，为其他犯罪活动提供支持，不法分子可以通过这种方式进行洗钱，将贪污受贿所得合法化。

2. 滋生其他犯罪行为：非法买卖银行承兑汇票容易滋生其他犯罪行为。首先，不法分子利用假的承兑汇票进行诈骗活动。其次，企业的工作人员将收取的承兑汇票通过非法经营的中介进行非法套现，从而滋生职务犯罪，如挪用资金、职务侵占等。此外，非法制造的发票也可以通过买卖银行承兑汇票的方式套现，从而引发骗贷、伪造印章等犯罪行为。还有一种手段是利用承兑汇票挂失止付，向法院提起虚假诉讼，以骗取财物。

三、对企业的负面影响

非法买卖银行承兑汇票对企业产生了额外的经济负担，不利于企业的长远发展。企业在经营活动中常常遇到资金周转困难，向银行贷款是解决资金困难的主要方式。然而，非法买卖银行承兑汇票使企业在融资过程中增加了贴息款，为他人进行非法贴现活动时，收取票面金额的2%至3%作为贴息款。这显然对企业的经营活动不利，增加了融资成本。因此，为了维护国家金融管理秩序、保护企业的合法权益以及促进经济发展，必须加强对非法买卖银行承兑汇票行为的打击力度，加强监管和处罚，净化市场环境，保障金融秩序的正常运行。