商业汇票持有人办理汇票贴现的步骤有哪些

申请贴现

汇票持有人向银行申请贴现时，需要填制一式五联贴现凭证。贴现凭证的各联分别用于不同的用途，包括贴现付出传票、贴现申请单位账户收入传票、贴现利息收入传票、收账通知和到期卡。贴现凭证的填写内容包括贴现申请人的信息、贴现汇票的信息、汇票承兑人的信息以及汇票金额的大写和小写等。填写完贴现凭证后，申请人需要盖章并将凭证送交开户银行信贷部门。

办理贴现

银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核，并审查汇票的印章和金额是否真实有效。审查无误后，银行会计部门根据规定计算贴现率、贴现利息和实付贴现金额，并在贴现凭证上填写这些信息。贴现率是国家规定的月贴现率，贴现利息是指汇票持有人向银行支付的贴现利息，实付贴现金额是指贴现金额减去应付贴现利息后的净额。计算贴现利息时需要考虑贴现金额、贴现天数和贴现率。银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后，将贴现凭证第四联作为收账通知交给贴现单位，并将实付贴现金额转入贴现单位账户。贴现单位根据银行转回的贴现凭证第四联，按实付贴现金额作银行存款收款凭证，并在应收票据登记簿中登记相关贴现情况。

票据到期

汇票到期时，贴现银行通过付款单位开户银行向付款单位办理清算，收回票款。对于银行承兑汇票，贴现银行可以从承兑银行取得票款，不会再与收款单位发生关系。对于商业承兑汇票，贴现的汇票到期后，如果付款单位有足够款项支付票款，收款单位应在贴现银行收到票款后在备查簿中注销应收票据。当付款单位无法支付到期商业承兑汇票时，贴现银行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转账传票。贴现单位根据特种转账传票编制银行存款付款凭证，并立即向付款单位追索票款。如果贴现单位账户存款也不足时，贴现银行将贴现票款转作逾期贷款，退回商业承兑汇票，并开出特种转账传票。贴现单位根据特种转账传票编制转账凭证，并按照《支付结算办法》的规定处理逾期贷款。

例子

**公司向大明公司销售产品，取得大明公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，票面金额为600000元，签发承兑日期为4月8日，付款期为6个月。5月22日，**公司因急需用款持该汇票到银行申请贴现，经银行同意后于5月23日办理贴现。10月8日，汇票到期，大明公司无款支付票款，贴现银行退回商业承兑汇票，并从**公司账上扣回贴现票款，开来特种转账传票，**公司财务部门据此作银行存款付款凭证。如果**公司账上也无款支付，则**公司应根据银行转来的特种转账传票编制转账凭证。