金融企业呆账准备及其提取方法有哪些
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金融企业呆账准备及其提取方法有哪些

点击数:15 更新时间:2023-09-29

 
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金融企业呆账准备,是指金融企业对承担风险和损失的债权和股权资产计提的呆账准备金,包括一般准备和相关资产减值准备。金融企业承担风险和损失的资产应提取呆账准备,具体包括贷款(含抵押、质押、担保等贷款)、银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进口押汇、出口押汇、股权投资和债权投资(不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资)、拆借(拆出)、存放同业款项、应收利息(不含贷款、拆放同业应收利息)、应收股利、应收租赁款、其他应收款等资产。对由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产,也应当计提呆账准备。

金融企业风险准备金的计提和管理

根据金融企业所承担的风险和损失的资产余额,金融企业应当在每年年度终了提取一定比例的一般准备金。一般准备金的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素来确定。原则上,一般准备金的余额应不低于风险资产期末余额的1%。一般准备金由金融企业总行(总公司)统一计提和管理。

债权和股权资产的检查和准备金计提

金融企业应当按季对各项债权和股权资产进行检查,分析其可收回性,并根据谨慎性原则合理预计可能产生的损失。对预计可能发生的贷款损失,应计提贷款损失准备;对预计可能产生的呆账损失,应计提呆账准备;对预计可能产生的长期投资损失,应计提长期投资减值准备。

呆账准备的风险分类和计提比例确定

金融企业可参照《贷款风险分类指导原则》,对计提呆账准备的资产进行风险分类,并根据风险分类结果参照贷款专项准备计提比例来确定呆账准备的计提比例。在确定呆账准备的计提比例时,金融企业应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息进行合理估计。

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