发票使用中出现的问题
点击数：11 更新时间：2024-08-07
根据中华人民共和国财政部令第6号《中华人民共和国发票管理办法》的规定，对于单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或凭证，在纳税审查中存在疑义的情况下，税务机关有权要求提供境外公证机构或注册会计师的确认证明。经过税务机关的审核认可后，这些发票或凭证才能作为记账核算的凭证。
对于纳税人在真实交易中善意取得的“大头小尾”发票，如果开票方纳税人所在地的主管税务机关回函证明该发票确实是开票方自行购买而非税务机关提供的，并且购票方、开具方、业务交易和收款方属于同一方，实际交易金额与发票上所列金额一致，那么这些发票可以作为税前扣除的凭据。
一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以汇总开具专用发票。在汇总开具专用发票的同时，还需要使用防伪税控系统开具《销售货物或提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或发票专用章。
根据税务规定，企业在计算应纳税所得额时可以扣除与实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。例如，企业支付赔偿金的情况下，可以凭借法院的判决文书和收款方开具的收据作为扣除凭据。然而，对于没有发票的购买行为，企业可以在会计上入账，但税务机关不予承认。
对于企业出国考察需要旅行社提供的发票，税务上存在一定的风险。如果纳税人发生了出国考察支出，并被主管税务机关要求提供证明资料，那么必须能够提供能够证明其真实性的合法凭证。这些证明材料应包括考察人员的姓名、地点、时间、任务以及支付凭证等。然而，需要注意的是，工商局目前对商业贿赂的情况进行了关注。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条的规定，使用发票的单位和个人应妥善保管发票，不得丢失。如果发票丢失，应在丢失当日书面报告给主管税务机关，并在报刊、电视等传播媒介上公告声明作废。
对于增值税专用发票的丢失，根据国税函[1995]292号的通知，为了方便各地税务机关和纳税人查找被盗、丢失的专用发票，减轻通报工作量，对于发生被盗、丢失专用发票的纳税人，必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”。
对于普通发票的丢失，在日常税务管理中，对开具发票的单位应按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条的规定，在报刊、电视等传播媒介上公告声明作废。因此，普通发票的丢失也可以在电视等传播媒介上公告。