新三板企业的重大违法违规行为判断

一、重大违法违规行为的定义

一般来说，企业的违法违规行为主要涉及税收、环保、海关、工商、社保、安全质监等方面。以税收为例，导致税收处罚的情形包括隐瞒销售收入、以违法事实抵扣进项税、少缴企业所得税、少缴个人所得税、少缴印花税、虚假发票等。

那么如何判断企业受处罚的行为是否属于重大违法违规呢？根据《新三板挂牌条件适用基本标准指引》(试行)的解释，公司的重大违法违规行为是指公司在最近24个月内违反国家法律、行政法规、规章的行为，受到刑事处罚或适用重大违法违规情形的行政处罚。

重大违法违规情形定义如下：凡被行政处罚的实施机关给予没收违法所得、没收非法财物以上行政处罚的行为，属于重大违法违规情形，但处罚机关依法认定不属于的除外；被行政处罚的实施机关给予罚款的行为，除主办券商和律师能依法合理说明或处罚机关认定该行为不属于重大违法违规行为的外，都视为重大违法违规情形。

二、应对策略

虽然可以从处罚金额、主观要件等方面进行分析，但最重要的是获得行政处罚的实施机关对企业行为的认定，并出具书面证明。只有这样，才能判断企业的行为是否属于重大违法行为。

如果企业在报告期内存在行政处罚的行为，可以采取以下措施：

1. 企业取得相应主管机关和行政处罚机关出具的书面说明，认为不构成重大违法行为；
2. 主办券商和律师对企业受处罚行为从金额、主观要件、事后处理等方面进行合理说明，认为不构成重大违法违规行为；
3. 企业加强和完善内部控制，并由审计机构或董事会对企业的内控执行情况作出评价。