2. 询证长期借款
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2. 询证长期借款

点击数:0 更新时间:2025-06-05

 
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1.编制长期借款及利息费用明细表

2.1 向贷款银行或其他金融机构发函询证借款情况

如果长期借款期末余额较大或有关业务内部控制有薄弱环节,应采取以下措施向贷款银行或其他金融机构发函询证借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付情况等。

3. 验证长期借款期末余额

3.1 审查账簿记录

审查账簿记录,验证长期借款期末余额与相关的原始凭证上反映的余额是否一致。

4. 审查长期借款抵押、担保情况

4.1 审查抵押资产

审查抵押资产是否确实存在,该资产抵押前的所有权是否确为企业所有。资产价值和实际状况是否与借款合同的规定相一致。

4.2 查明担保人符合法定要求

借款有担保人时,查明担保人是否符合法定要求。

5. 对未入账负债的审查

5.1 查阅企业管理当局的会议记录

查阅企业管理当局的会议记录,了解企业决定筹集的全部债务资金的来源。

5.2 索取债务说明书

向被审计单位索取债务说明书。

5.3 向债权人询证负债金额

向债权人询证负债金额。

5.4 分析利息费用账户

验证利息支出是否合理,确定实际支出利息是否大于账面反映的应付利息,以查明有无付款利息来自于未入账的长期负债。

5.5 审查融资方式和货币资金的收入来源

审查取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等,通过审核银行存款余额调节表的未达账项确认借款不入账、支出不入账的问题。

6. 审查长期借款合同履行情况

6.1 审查金融机构发放贷款情况

根据长期借款合同有关条款,审查金融机构是否按合同规定及时定额向借款单位发放贷款。

6.2 审查借款单位对借款的使用和归还情况

审查借款单位对借款的使用和归还是否履行借款合同的规定。

6.3 审查借款的用途和使用是否合理、合法

审查借款的用途和使用是否合理、合法。

6.4 查明企业是否存在违约行为

查明企业是否存在违约行为。

7. 审查长期借款分类和记账的准确性

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