继承或赠予房产的个人所得税问题
点击数：27 更新时间：2025-06-03
在继承或赠予所得的房产出售时，个人需要缴纳个人所得税。个人转让住房时，适用的个人所得税税目为“财产转让所得”，税率为20%。然而，继承和赠予两种情况下的计算方式并不相同。
根据相关规定，个人通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房进行出售时，其购房价格将按照发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。换句话说，如果被继承人或赠予人购入房产时花费了100万，那么继承人或受赠人出售时的房产原值仍然为100万。
如果继承人在继承后出售房产，并且符合据实征收的条件，纳税人可以凭借原购房合同、发票等有效凭证，在税务机关审核后，允许从转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及相关合理费用。计算公式如下：
应纳税所得额 = 每次转让房产收入额 - 房产原值 - 合理费用
应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%
如果受赠人在受赠后出售受赠房屋，应根据转让受赠房屋的收入减去原捐赠人实际购置成本、赠予和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，作为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。计算公式如下：
应纳个人所得税 = (转让收入 - 原捐赠人取得该房屋的实际购置成本 - 赠予过程中受赠人支付的相关税费 - 转让住房过程中缴纳的税金 - 合理费用) × 20%