税务行政处罚的简易程序及不包括的范围

一、税务行政处罚的定义

税务行政处罚是指在税收管理秩序中，公民、法人或其他组织违反法律规定的行为，尚未构成犯罪，但需要承担行政处罚法律责任的情况下，税务机关根据法定依据对其实施一定的制裁措施。

二、税务行政处罚的种类

税务行政处罚包括罚款、没收非法所得和停止出口退税等措施。

三、税务行政处罚的程序

（一）简易程序

适用于案情简单、事实清楚、违法后果较轻且具有法定依据应予处罚的情况。对于公民处以50元以下罚款，对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件，税务行政执法人员可以当场做出处罚决定，具体程序如下：

1. 向当事人出示税务检查证或其他税务执法身份证件；
2. 告知当事人其受到税务行政处罚的违法事实、依据以及陈述申辩权；
3. 听取当事人的陈述申辩意见；
4. 填写正式的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。

税务行政处罚决定书应当包括以下内容：

1. 税务机关名称；
2. 编码；
3. 当事人姓名（名称）、住所等相关信息；
4. 税务违法事实、依据；
5. 税务行政处罚种类、罚款数额；
6. 税务行政处罚决定的时间和地点；
7. 罚款代收机构的名称和地址；
8. 缴纳罚款的期限；
9. 逾期缴纳是否追加罚款；
10. 当事人对税务行政处罚不服的复议权和起诉权；
11. 税务行政执法人员的签字或盖章。

（二）不包括的范围

以下情况不适用于税务行政简易程序：

1. 违法事实不确凿或无法提供法定依据的；
2. 违法行为的后果较为严重的；
3. 需要进行听证程序的；
4. 需要进行复杂的调查取证的；
5. 需要采取强制措施的。

当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。