资产负债情况的详细解释
点击数：31 更新时间：2024-01-11
资产负债表（The Balance Sheet）的解读和填写方法
1. 表格内容
资产负债表是企业在特定日期（通常为会计期末）反映其财务状况的主要会计报表，包括资产、负债和所有者权益。它反映了小企业在特定日期的全部资产、负债和所有者权益的情况。
2. 年初数填写
资产负债表中的“年初数”栏内的数字应根据上年末资产负债表中的“期末数”栏内的数字填写。如果本年度资产负债表中的项目名称和内容与上年度不一致，应根据本年度的规定调整上年年末资产负债表中各项目的名称和数字，并填写在“年初数”栏内。
3. 期末数填写
资产负债表中的“期末数”栏内的项目内容和填写方法如下：
- “货币资金”项目：反映小企业现金、银行存款、外埠存款和银行汇票存款等的合计数。应根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额填写。
- “短期投资”项目：反映小企业购买的股票、债券等持有时间不超过1年的投资净额。应根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额填写。
- “应收票据”项目：反映小企业收到的未到期收款的应收票据，包括商业银行承兑汇票和银行承兑汇票。应根据“应收票据”科目的期末余额填写。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内。
- “应收股息”项目：反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，以及应收其他单位的利润。应根据“应收股息”科目的期末余额填写。
- “应收账款”项目：反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应收的各种款项净额。应根据“应收账款”科目所属明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目的期末余额填写。如果“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应增设“预收账款”项目填写。
- “其他应收款”项目：反映小企业对其他单位和个人的应收和暂付款项净额。应根据“其他应收款”科目的期末余额减去“坏账准备”科目的期末余额填写。
- “存货”项目：反映小企业期末各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品和委托代销商品等。应根据“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”和“生产成本”科目的期末余额合计减去“存货跌价准备”科目的期末余额填写。
- “待摊费用”项目：反映小企业已支出但应分期摊销的费用。应根据“待摊费用”科目的期末余额填写。长期待摊费用中将于1年内到期的部分应在“待摊费用”项目内反映。
- “其他流动资产”项目：反映小企业除以上流动资产项目以外的其他流动资产。应根据相关科目的期末余额填写。
- “长期股权投资”项目：反映小企业不准备在1年内变现的各种股权投资的账面余额。应根据“长期股权投资”科目的期末余额填写。
- “长期债权投资”项目：反映小企业不准备在1年内变现的各种债权投资的账面余额。将于1年内到期的长期债权投资应单独反映在流动资产类下的“1年内到期的长期债权投资”项目内。应根据“长期债权投资”科目的期末余额填写。
- “固定资产原价”和“累计折旧”项目：反映小企业各种固定资产的原价和累计折旧。融资租入的固定资产的原价和累计折旧也包括在内。融资租入固定资产的原价应在会计报表附注中另行反映。应根据“固定资产”和“累计折旧”科目的期末余额填写。
- “工程物资”项目：反映小企业尚未使用的工程物资的实际成本。应根据“工程物资”科目的期末余额填写。
- “在建工程”项目：反映小企业尚未完工的各项工程的实际支出，包括交付安装的设备价值、未完工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款以及已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的账面余额。应根据“在建工程”科目的期末余额填写。
- “固定资产清理”项目：反映小企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等的差额。应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填写。如果“固定资产清理”科目的期末余额为贷方余额，应以“-”号填写。
- “无形资产”项目：反映小企业持有的各种无形资产的账面余额。应根据“无形资产”科目的期末余额填写。
- “长期待摊费用”项目：反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上的各种费用。在1年内摊销的部分应在“待摊费用”项目填写。应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于1年内摊销的数额填写。
- “其他长期资产”项目：反映小企业除以上资产以外的其他长期资产。应根据相关科目的期末余额填写。
- “短期借款”项目：反映小企业借入但尚未归还的1年期以下的借款。应根据“短期借款”科目的期末余额填写。
- “应付票据”项目：反映小企业为了抵付货款等而开出、承兑但尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应根据“应付票据”科目的期末余额填写。
- “应付账款”项目：反映小企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。应根据“应付账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计填写。如果“应付账款”科目所属明细科目期末为借方余额，应增设“预付账款”项目填写。
- “应付工资”项目：反映小企业应付但尚未支付的职工工资。应根据“应付工资”科目的期末贷方余额填写。如果“应付工资”科目期末为借方余额，应以“-”号填写。
- “应付福利费”项目：反映小企业提取的福利费的期末余额。应根据“应付福利费”科目的期末余额填写。
- “应付利润”项目：反映小企业尚未支付的现金股利或利润。应根据“应付利润”科目的期末余额填写。
- “应交税金”项目：反映小企业尚未交、多交或未抵扣的各种税金。应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填写。如果“应交税金”科目期末为借方余额，应以“-”号填写。
- “其他应交款”项目：反映小企业应交但尚未交的除税金和应付利润以外的各种款项。应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填写。如果“其他应交款”科目期末为借方余额，应以“-”号填写。
- “其他应付款”项目：反映小企业应付和暂收其他单位和个人的款项。应根据“其他应付款”科目的期末余额填写。
- “预提费用”项目：反映小企业已经预提但尚未支付的各项费用。应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填写。如果“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内，不包括在本项目内。
- “其他流动负债”项目：反映小企业除以上流动负债以外的其他流动负债。
- “长期借款”项目：反映小企业借入但尚未归还的1年期以上的借款本息。应根据“长期借款”科目的期末余额填写。
- “长期应付款”项目：反映小企业除长期借款以外的其他长期应付款。应根据“长期应付款”科目的期末余额填写。
- “其他长期负债”项目：反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠但尚未转入资本公积的金额。应根据相关科目的期末余额填写。将于1年内到期的长期负债应单独反映在“1年内到期的长期负债”项目内。上述长期负债各项目的金额应减去将于1年内到期的长期负债。
- “实收资本”项目：反映小企业各投资者实际投入的资本总额。应根据“实收资本”科目的期末余额填写。
- “资本公积”项目：反映小企业资本公积的期末余额。应根据“资本公积”科目的期末余额填写。
- “盈余公积”项目：反映小企业盈余公积的期末余额。应根据“盈余公积”科目的期末余额填写。其中，法定公益金的期末余额应根据“法定公益金”明细科目的期末余额填写。
- “未分配利润”项目：反映小企业尚未分配的利润。应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额填写。
以上是关于资产负债表的解读和填写方法，希望对您有所帮助。
